帖子主题: [会计探讨] 大侠求助 企业承担员工个税  发表于:Fri Jul 28 10:39:40 CST 2017

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点击:709 回复:8    楼主
企业为员工支付的个税(不用员工付),这部分税额是不是进入应付工资,就是比如一个人工资4000 要扣15元的个税 那我计提应付工资是4015元 个税申报是4000元 这样可以吗?请实务大侠指教啊?
 
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1楼  
发表于:2017-07-28 11:21:09 只看该作者

根据国家税务总局(国税函[2005]715号)明确规定,企业所得税的纳税人、个人独资和合伙企业、个体工商户为个人支付的个人所得税款,不得在所得税前扣除,企业应记入“营业外支出”科目。

借:应付职工薪酬 4000

  贷:库存现金(或银行存款) 4000

借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 4000
 

  贷:应付职工薪酬4000
  

借:营业外支出 15

  贷:应交税费——代缴个人所得税 15

借:应交税费——代缴个人所得税 15
  

   贷:银行存款(或库存现金) 15

飞翎恋雪
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2楼  
发表于:2017-07-28 11:34:48 只看该作者

其实我觉得企业可以做工资表的时候倒算要给税前工资不就规避这个不能税前扣除这个问题了?对于员工来说我只关心我实际拿到的是不是和公司谈的那个数字

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3楼  
发表于:2017-07-28 13:42:23 只看该作者

个人认为,如果要保证企业员工税后拿到手4000元则应当:

借:生产成本(制造费用、销售费用、管理费用等) 4015.46
  贷:应付职工薪酬--工资4015.46

借:应付职工薪酬--工资 4015.46

   贷:应交税费-应缴个人所得税15.46

        库存现金(银行存款)4000

个税申报的时候申报金额为4015.46


天道酬勤
飞翎恋雪
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4楼  
发表于:2017-07-28 14:00:30 只看该作者

我觉得可以

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5楼  
发表于:2017-07-31 13:25:49 只看该作者
公司替员工承担个税,员工相当于又取得了一份收入,要与正常工资合并纳税。记住了这个理念,具体怎么算网上有很多帖子。
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6楼  
发表于:2017-08-01 09:50:40 只看该作者
好的谢谢
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7楼  
发表于:2017-08-01 09:54:24 只看该作者
但是我只申报了4000元 账里面工资计提了4015元 怎么办
飞翎恋雪
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8楼  
发表于:2017-08-01 10:09:26 只看该作者

回复:7楼dabaoge的帖子

你申报应该是员工拿的净工资和个税合计数申报的,就是理论上的应发工资,而不是实发工资。假设不算其他扣除五险一金的因素。4000元交个税15元,你申报个人所得税的时候应该用4015元为申报基础。而不是4000元。

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