【免费公开课】工资薪金个人所得税你所不知的几件事
【课程名称】工资薪金个人所得税你所不知的几件事
【上课时间】05月10日（周三 19:00～20:30）
【QQ交流群】110140442（点击加群）
【课程形式】网络在线直播
【参与方式】免费报名
【课程定位】在稽查定案过程中，与职工薪酬、津补贴支出、各种保险支出等出现很多问题，针对其中出现的特殊问题，进行了这次课程的讲解；旨在提醒财务主管、劳资人员、办税人员需要注意的事项是十分有必要的。本课程搜集整理的政策依据，除财政部、国家税务总局的之外，学员可以从各省财政、税务机关的网站搜集适合本地区、本单位的文件。讲座过程中只给大家提供一个思路，文件应当是有的！有些文件历史跨度很长，需要下功夫搜集。
本课程所用案例：一是本人23年税务实践亲历；二是国家税务干部学院课件整理；三是《中国税务报》历年稽查案例精选。不是因为筹划少缴税，而是因为你没有筹划多缴税！
【师资简介】冯天玉，注册税务师，从事税收工作23年。现担任10多家集团公司和张家口市博导税务师事务所财税顾问。一年半的时间里，为顾问单位依法节税1700余万元。
【课程大纲】
一、按季、半年考核，发放考核奖时应注意的问题
教你2分钟记住——工资、薪金个人所得税税率表
二、怎样快速计算高工资收入个人所得税实际税负有无节税空间
感觉多交了税了？
三、用好月薪酬与年终奖的黄金搭档表
四、全年一次性奖金计税七要点
年终奖黑洞举例
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保教育开放课堂。
【报名方法】
1、报名方法：大家用正保会计网校的学员代码登录即可，点击“立即报课”--然后点击“确定”--就会进入到你的课程表里，到了直播时间就可以直播打开学习了！
报名成功状态：打开此页面：，登录后，点击“我要学习”，进入我的课程表，会有显示。找到报名课程，点击“进入学习”，再进入直播教室即可。
2、验证码：如果你没有收到手机验证码，请速与网校客服联系，咨询电话: 010-82318888 / 4008104588。
《教你用工资薪金进行个人所得税与企业所得税协同筹划》网络直播课程内容介绍
【近期精品课程全部内容】 立即报名>>
【课程大纲】
第一部分 绪言
一、十二五期间：继续加大高收入者个人所得税的专项检查（你们的行业是重点吗？）
以发票报销费用形式为职工发奖金，税务局早就关注上了，“发票奴”逃税责任重大！
极力反对会计人员帮着老板逃税，最终都会后悔的。你知道不知道给国家缴多少税就不知道自己挣多少钱的含义吗？
二、高净值人士将被调查（新增内容）
1.什么是高净值人士
2.什么是CRS系统？
3.中国CRS行动时间表？
4.未申报境外收入的法律后果
三、工资薪金支出主要问题（为什么要讲这一课？）
1.各种保险、津补贴超标准，未扣缴个税，未调增所得额缴纳企业所得税；
2.虚列工资，为逃两个所得税；
3.隐匿工资，逃各种税；
4.虚开劳务发票套现，逃个税等等
四、滥用工资表出了问题你是怎么处理的？
【案例】某企业承揽业务后需要私下请其他单位的技术人员进行安装，三年来支付技术人员的费用均以工资表的形式入账，共计90多万元。税务检查后，拟决定由该企业补缴营业税等5.04万元，同时处以50%的罚款，并加收滞纳金。对未按规定取得发票行为处2000元的罚款。
【问题】这样决定的错误在哪里？如何做到交涉的结果没有被处罚。
第二部分 个税几点常识
一、合理的工资问题
财务和劳资部门应备查哪些资料心中才有数？临时用工应准备哪些资料？
二、2分钟快速记忆税率表的方法
三、工资薪金的认定，劳务报酬的免征额仍为800元。公司聘用退休人员每月合同约定支付工资5000元，怎么操作的，干了两年被查补了1.8万元的个人所得税？查的就是你不知道。
四、个税共11个征税项目，同时取得其中若干项，如何（征）计税？
五、残疾员工优惠政策要用足
六、个税的策划主要从哪里入手？
第三部分 个人所得税的政策与企业所得税税前扣除
从规范的会计处理看，你知道工薪个税的实际负担人是谁？
一、“三险一金”政策
1.高收入单位住房公积金的标准怎样把握？有的省规定住房公积金单位负担15%和25%，你知道企业所得税和个人所得税应如何处理吗？
2.单位和个人负担的部分是否可以互补？
二、生育保险
公司负担的比例是否可以协商？
三、企业年金及补充医疗保险
1.为什么有条件的单位要实行年金政策？
2.企业所得税税前扣除标准和个人所得税税前扣除的标准是怎样规定的？
3.财务人员应怎样处理年金的风险？（大额医疗保险金可以免征个人所得税吗？）
四、住房补贴范围与标准
1.为什么说住房补贴几乎名存实亡？会计处理要准确使用摘要内容。
2.如果你与税务机关在是否交个税上（包括其他税收）产生争议，结果总局后来下文明确应当缴纳个人所得税，交涉的结果不交税你能说出理由吗？如果文件没有表述执行时间，怎样理解解释性的文件、新出台的规定的执行时间？
五、各项福利性补贴工资化的重要规定（新增）
【案例】检查企业发现：公司没有食堂，2014年共50名员工，工资表中以工资的形式发放：
①每位职工午餐补每月500元；②给职工每人每月300元的交通补；③职工每年3000元的采暖补贴。
公司14%的职工福利费已足额使用。
上述三项补贴支出63万元要求调增所得额补缴企业所得税15.75万元。你准备好不补税的证据了吗？
六、各项补贴、津贴
1.差旅费津贴：领取了差旅费津贴，出差途中的就餐费用为什么不能报销？你们制订的差旅费标准是否出格了？有参考的标准吗？总局领导答复，以现金方式给出差人员发放交通费、餐费补贴应征收个人所得税，你是怎么理解的？为什么北京的答复合规？各种津贴标准把握的原则是什么？合同约定为外单位人员报销差旅费可以吗？借鉴某企业差旅费报销制度的亮点。
2.误餐补助：怎样把握人人有份就要缴纳个人所得税？
3.冬季取暖费补贴：为什么有的地区每人每年发3500元也不用缴纳个人所得税？但可能要缴纳企业所得税？如果这项大额支出能从工资中列支该多好！这样个税还可以免吗？
4.交通补贴，要关注政府对行政事业单位的相关规定。
5.通讯补贴，为什么通讯补贴的三种处理方式，我主张更换SIM卡信息的做法？
6.三项费用发补贴问题：要用好职工福利费、工会经费和职工教育经费，为什么集团公司有红头文件，但给职工报销的学历、学位教育费用风险很大？
7.发放高档工装:为什么工装费用潜藏着被征收个税的风险？一句“你们公司的着装制度给我看看”，许多公司出了问题。
8.防暑降温费，公务员防暑降温费取消后，企业是否还可以发？
9.免费旅游:总局对旅游支出的开支渠道是怎样答复的？为什么过去税务检查不是事的现在要当心？如赠送礼品问题。
10.独生子女补贴。
11.托儿补助费
第四部分 具体事项的谋划
一、按季、半年考核，发放考核奖时应注意哪些问题？怎样做到即考核又不会多纳税？正确的另类会计处理是怎样降低个税的？
二、高管＋股东：月薪酬与分红要合理安排，你计算过即是股东又是高管月薪酬5000元与月薪酬55000元的区别吗？这是个税收筹划问题。
三、全年一次性奖金的计税要点
（一）全年一次性奖金计税举例，多发不一定多得。
（二）7个要点提示
1.除年终奖外，其他奖金如何计算纳税？
2.年终奖发放的临界点就是税率表中级距上限的 ? 倍。
3.年终奖计算个税时要点。
4.新招员工当年工作不足12个月的，发放的年终奖怎样计算？按9号文件办。
5.年终奖只有年终只能用一次吗？
6.当月工资不足3500元如何扣除？
7.关注年终奖黑洞
（三）一分钟学会，快速计算如何搭配年终奖与月薪酬最节税的方法。
四、对支付高额佣金的风险防范
怎样签订劳务合同？为什么要签含税的合同？
你考虑过“营改增”后向个人支付的应税服务费用，有多大风险吗？当地税局检查时补税成为定局。
天津地税发文件，代开票时不附征个税，你知道这个文件全国都应当学习的伟大意义吗？你的责任大了吗？
第五部分 两个典型案例的警示
一、套票现象潜藏着巨大风险
目前一些单位成为“发票奴”，从税务机关套票，目的是为了少缴工资薪金个人所得税，当心偷（逃）税的后果。
二、职工旅游费分拆记账，须合并计算扣缴个税：会计人员要参与决策，事先谋划，业务过程决定税收。如果用所谓“会计技巧”来处理，你就要为“聪明”付出代价！
第六部分 一封举报信的启示
一、老板和财务人员都需要安全；
二、企业逃税时间越长留下的隐患越大；
【只有你想不到，没有你学不到！】正保开放课堂 各类优质 财税实操实训 精品课、免费公开课！
主流岗位提升包含：零基础上岗实训、成本会计、总账会计、税务会计、全盘账务处理、主办会计上岗实训、主管会计升职实训等；
各大行业包括：房地产、建筑/工程、工业、商业/服务、餐饮、酒店、医院、高新技术、贸易/进出口、旅行社、汽车4s店、物流/快递/货运、互联网金融、教育培训业
财务核实技能提升：汇算清缴 营改增 账务处理 纳税申报 税务筹划 Excel方法/技巧 新三板 编制报表 收起编制报表 合并报表 出口退税 票据 工资福利 现金管理 银行结算 资产管理 往来管理 往来管理 内账 成本核算 费用核算 财务分析 财务管理 预算 并购重组 投资/融资 投资/融资 上市/IPO 财务报告 财务沟通/公关 工商 内审/外审 财务软件 内控 结账 结账 乱账清理 财务报表
