老师档案

 姓名:程龙贵

 论坛昵称:chenglonggui01

 职务:税务咨询总监

 现从事工作:税务咨询公司+税务实战培训

 人生座右铭:滴水穿石,不是力量大,而是功夫深。

 一句话描述职场经验或心得:税务管理工作是一门艺术,是众多技艺的综合。

 对自己职业发展的规划:融合财税咨询与财税培训,让咨询更具落地性,让培训更接地气。

 最喜爱的网校老师:叶青

 网校带给您哪些帮助:咨询实战经验,通过网校开始公开传播,打开我财税培训师之门。

 所授课程:《房地产全流程下税筹划实战及运用》

自我介绍

 注册会计师,财税工作15年。现担任某知名投资管理公司财务总监职务,负责公司的整体财税服务以及融资、预决算、战略决策等事宜。多年财税管理咨询,服务过超过100家咨询客户,积累了大量的客户及学员答疑案例。程老师热衷于“传道授业”,业余时间为多家房地产企业提供内训、咨询等全程深入服务。

学员咨询的经典案例分享:正确认识税务筹划,防止税务风险!

  (一)项目公司架构设计

  (二)不同项目公司架构设计优缺点对比:

序号

优点

缺点

1

项目公司结束后,可以及时注销

开发资质不能提升,融资需要高开发资质

2

分项目转让股权

进项税额不得相互抵减

3

各项目风险阻断

丧失土地增值税合并清算空间

4

各项目之间盈亏不能相互抵减

5

增加核算难度,以及管理财务管理成本

6

无偿拆借资金有纳税调整风险;

  (三)咨询案例分析:

  项目情况介绍:

  1、该公司经营范围主要为工业地产;

  2、项目架构设计为一个项目一个项目公司;

  3、项目公司在设计时,因为有宗土地,分别跨了两个区,分别设立两个项目公司;

  4、该公司自2008开始涉足房地产开发,但是由于分别设计项目公司,每个项目都为临时资质。

  项目运营情况:

1、由于身处三线城市,银行限贷,所有项目都不能取得开发贷款,包括信托等其他金融机构都不同意放款;

  2、公司的融资,主要通过设立众多非关联的平台公司,设有专门的融资部门,账务核算部门,融资成本比较开发贷款高2%左右,财务管理成本大幅提升;

  3、由于受到调控影响,原本预计盈利的项目,在初期销售的一期处于亏本状态,由于为独立项目公司,二期开始销售时,又必须缴纳企业所得税,导致二期多交税金,一期亏损浪费,造成巨大的税收损失;

  4、土地增值税清算时,由于一期、二期有部分公用的公共配套,而为了促进销售,将配套建设在一期项目公司,二期价格高,反而配套少,土地增值税又不能合并清算,导致一期土地增值税需要退税,二期又要补交土地增值税;

  5、资产、成本费用在不同项目公司选择和判断问题

  一期已经销售完毕,二期已经进入销售期,还有大量的人员在一期项目公司;

价值100多万元的固定汽车(主要是汽车和电脑办公设备);

财务人员难点及困惑:

1、采购支出必须要是事前测算,在哪家公司更有利;

2、财务人员必须熟悉业务,项目支出到底发生在哪个项目,否则存在偷税或者被纳税调整风险;

3、财务人员必须及时调整人员和资产;

总体而言,此方案操作难度极大,对公司及财务人员要求都很高。

正确认识税务筹划:

1、股权设计、商业模型类筹划,会牵动全公司的运营,必须要得到公司最高层的全力支持,包括人力、物力以及全公司配合;

2、上述模式设计者,必须非常精通其中的关键点和操作细节点,否则,不但不能给公司省税,反而会给公司增加管理成本呢,甚至会多交税,或者带来巨大的税务风险。

3、方案一旦启动,必须有全力推进,并且有人牵头,同时,实时关注国家税收政策变化,并及时设计应对方案。

嘉宾互动时间

  2017年9月7日—9月21日。大家在工作中遇到什么问题,可以跟帖提问,嘉宾每天会一一解答哦!

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