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帖子主题: [财智汇] 【会计人财智汇第54期】20年财务工作经验的财务总监分享企业所得税汇算清缴那点事儿!     发表于:Wed Jan 10 08:52:42 CST 2018

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发表于:2018-01-14 17:55:29 只看该作者
营改增后的房地产企业“票据、合同、账务、报表”实训http://www.chinaacc.com/kfkt/teacher-54137506.html

本课程设计三大主线:
1、房地产开发企业从公司设立、前期临建、工程开发、房屋完工、销售、利润分配至公司注销各阶段的会计核算及财税要点;
2、房地产开发企业三大税种增值税、土地增值税、企业所得税及耕地占用税、契税、个人所得税的专篇讲解;
3、合同、票据的审核及财税把控要点。



课程大纲:
第一部分 房地产开发企业财务工作简介
一、房地产开发企业会计工作的特点
 1.房地产开发企业的经营特点、财务管理重点及会计核算重点。
 2.房地产开发各阶段的财税要点。 
 3.营改增后财务人员的工作重点。
二、财务人员应掌握的房地产开发企业的主要专用名词
  主要讲解土地类型、土地使用权的出让方式、三通一平、七通一平、房地产开发的五证、房地产竣工交房的两书、用地面积、总建筑面积、容积率、绿化率、红线等专用名词。
第二部分 房地产开发各阶段会计核算流程
一、公司设立阶段的会计核算
  (1)公司设立流程
  (2)新《公司法》关于注册资本金的规定
  (3)房地产开发企业资质管理对注册资本的要求
  (4)设立阶段的会计核算及涉税问题
二、拿地环节的会计核算
  (1)取得土地的会计核算
  (2)取得土地返还款的会计核算
  (3)以房换地的会计核算
  (4)以路换地的会计核算
  (5)以土地入股取得土地的会计核算
  (6)拿地环节的涉税问题
三、房地产开发临时设施的会计核算
  (1)临时工棚、材料棚的会计核算
  (2)售楼处的会计核算
  (3)样板间的会计核算
  (4)临时设施的涉税问题
四、工程开发建设过程中的会计核算
  (1)支付施工方工程款的会计核算
  (2)开发产品成本核算有哪些要求?
  (3)开发产品成本核算的方法是怎样的?
  (4)开发产品成本核算的程序是怎样的?
  (5)开发间接费如何进行分配?
  (6)借款利息的提取及支付以及民间借贷案件适用法律若干问题的规定
  (7)开发产品完工的会计核算
  (8)开发产品自持的会计核算
  (9)分期开发项目的土地成本确定
  (10)开发建设阶段的涉税问题
五、房屋销售的会计核算
  (1)定金、订金、诚意金的不同处理
  (2)预售房款的会计核算
  (3)房屋按揭贷款的会计核算
  (4)回迁房的会计核算
  (5)卖精装房送家具家电的会计核算
  (6)代收费用的会计核算
  (7)自建商品房用于抵债的会计核算
  (8)委托销售的会计核算(视同买断方式和支付手续费方式)
  (9)地下停车位的涉税处理
  (10)房产销售阶段的其他涉税问题
六、房地产行业的营改增(财税2016年 36号文及国税局2016年18号公告解读) 
  (1)价内税和价外税
  (2)一般纳税人和小规模纳税人
  (3)一般计税方法和简易计税方法
  (4)本次营改增的重大变化
  (5)什么是房地产开发企业的“老项目”
  (6)跨区项目怎样纳税
  (7)视同销售及不得抵扣
  (8)兼营与混合销售
  (9)房地产开发企业土地出让金的税务处理
  (10)房地产开发企业增值税缴纳情况全总结
  (11)营改增过渡期间的注意事项
七、税金提取及缴纳
  (1)增值税的会计核算
  (2)土地增值税的会计核算
  (3)印花税的会计核算
  (4)房产税、土地使用税的会计核算
  (5)契税的会计核算
  (6)耕地占用税的会计核算
  (7)个人所得税的会计核算及节税处理
八、项目竣工的会计核算
  (1)开发产品完工的会计核算
  (2)各项费用的企业所得税税前扣除及年终汇算清缴的核心要点
  (3)房地产开发企业开发全程的企业所得税处理
九、收益分配的会计核算
  (1)利润分配的会计核算
  (2)以自建商品房对股东进行分配的会计核算
  (3)分配股东股利的会计核算
十、房地产项目清算及公司注销的财税处理
  (1)土地增值税清算的介绍
  (2)公司注销流程
  (3)注销阶段的涉税事项
第三部分 房地产开发企业的合同及票据审核
一、房地产开发企业合同审核把握要点
 1.房地产开发企业主要的合同种类有哪些?
 2.营改增后的合同签订应重点关注哪些内容?
 3.合同中的付款条款如何把握?如需代货物(劳务)提供方承担税款怎么处理?
 4.怎样通过合同进行税收筹划?
  (1)土地出让合同签订的注意事项有哪些?
  (2)房地产开发集团统借统贷的合同签订的注意事项有哪些?
  (3)建筑施工类合同签订的注意事项有哪些?什么叫做甲供工程?什么叫做清包工合同?营改增后签订建筑施工合同需考虑那些因素?
  (4)材料采购合同签订的注意事项有哪些?
  (5)房屋销售合同签订的注意事项有哪些?
  (6)关联企业间借款合同签订的注意事项有哪些?
  (7)房屋租赁合同签订的注意事项有哪些?
二、房地产开发企业报销单据审核要点
 1.工程类付款审核要点是什么?
  (1)怎样确定工程施工进度?
  (2)怎样确定工程完工产值?
  (3)房地产开发企业代施工方支付水电费怎么处理?
  (4)房地产开发企业扣押质量保证金怎么处理?
  (5)支付拆迁补偿金应取得哪些单据?
  (6)支付购房者违约金或赔偿金怎样处理?
 2.费用类付款审核要点是什么?
  (1)营改增后的发票管理有哪些变化?
  (2)跨年发票怎样处理?
  (3)差旅费补贴怎样报销?
  (4)公司食堂的费用怎样报销?
  (5)公司股东的个人及家庭支出怎样报销?
  (6)租入汽车哪些费用可以报销?
  (7)私车公用费用怎样报销?


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发表于:2018-01-14 18:00:47 只看该作者
2018年企业所得税预缴、汇算清缴演练http://www.chinaacc.com/kfkt/teacher-54137506.html


课程背景
本课程基于2017年新近推出的企业所得税税收政策,基于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》(国家税务总局2017年54号公告),一方面对四个特殊企(行)业及八个特定事项、企业的特定时期、特定征收形式、有效凭证的票据管理等一系列税务政策进行梳理解析,另一方面结合万新公司2017年度的近百个经济业务,穿插三十余个税收要点,系统讲解经济业务从会计处理到会计利润,从企业所得税预缴到汇算清缴填报的全过程。


课程大纲
第一部分 企业所得税汇算清缴概述(录播视频)
一、企业所得税汇算清缴的解读
 1.什么是企业所得税汇算清缴
 2.企业所得税的预缴与汇算清缴的区别与联系
 3.企业所得税的汇算清缴与会计利润的关系
 4.企业所得税汇算清缴的时间要求

第二部分 企业所得税税收政策梳理(录播视频)
二、企业所得税汇算清缴中的特定企(行)业及其税务政策
 1.小型微利企业
  (1)小型微利企业应具备哪些条件?
  (2)小型微利企业的税收优惠政策是怎样的?
 2.高新技术企业
  (1)高新技术企业的评定条件有几个方面?
  (2)高新技术企业有什么税收优惠政策?
  (3)高新技术企业税收优惠政策的具体实施?
 3.软件、集成电路企业
  (1)软件、集成电路的税收优惠是怎样的?
  (2)购买软件的无形资产怎样进行摊销?
 4.房地产开发企业
  (1)什么是房地产开发企业的税收意义上的完工?
  (2)房地产开发企业在完工前后的企业所得税政策分别是怎样的?
三、企业所得税汇算清缴中的特定事项及其税务政策
 1.企业所得税的视同销售包括哪些内容?
 2.专项用途财政拨款的税务政策是怎样的?
 3.资产损失有哪些内容?怎样进行税务认定和税前扣除?
 4.企业重组有那几类?企业所得税的政策分别怎样?
 5.什么是政策性拆迁?怎样进行企业所得税的税务处理?
 6.居民企业间的投资收益适用怎样的税收优惠政策?有什么限制性条件?
 7.研发费用有怎样的税收政策?需满足哪些条件?需报送哪些财税资料?科技型中小企业研发费用的税收政策有什么变化?
 8.专用设备投资有怎样的税务政策?
四、企业所得税的核定征收
  (1)什么情况下企业所得税要核定征收?
  (2)企业所得税要怎样核定征收?
五、企业所得税汇算清缴的票据处理
 1.哪些是企业所得税的有效凭证?
 2.有效凭证的提供时间是怎样规定的?
 3.收到了跨期发票怎么办?怎么记账?又怎样报税呢?
 4.税多交了怎么处理?
六、开办期的企业所得税汇算清缴
 1.企业开办期是怎样界定的?
 2.企业开办期怎样申报企业所得税?哪些费用可以税前扣除?怎样扣除?

第三部分 案例精讲(录播视频 在线直播)
七、结合万新公司2017年度的近百个经济业务,穿插三十余个税收要点,系统讲解经济业务从会计处理到会计利润,从企业所得税预缴到汇算清缴的全过程
  本案例主要税收要点:
 1.企业所得税的权责发生制;
 2.业务招待费的税前扣除;
 3.广告宣传费的税前扣除;
 4.福利支出的税前扣除;
 5.工资薪金的税前扣除;
 6.劳务派遣的税务处理;
 7.不征税收入的税务处理;
 8.免税收入的税务处理;
 9.固定资产的加速折旧;
 10.固定资产的改建与大修理;
 11.视同销售的税务处理;
 12.工会经费的税前扣除及合规票据;
 13.职工教育经费的税前扣除;
 14.捐赠、赞助支出的税前扣除,公益救济性捐赠的税务政策;
 15.支付罚款、违约金的税前扣除;
 16.租金收入的税务处理;
 17.利息支出的税前扣除;
 18.投资收益的税务处理;
 19.租赁支出的税前扣除;
 20.不合规票据的税务处理;
 21.年末应付未付事项的税务处理;
 22.离退休职工福利支出的税务处理;
 23.政府无偿划拨资产的税务处理;
 24.坏账损失的税务处理;
 25.资产减值准备的税务处理;
 26.员工工作服的税务处理;
 27.无法支付款项的税务处理;
 28.佣金的税务处理;
 29.固定资产计税基础的税务处理;
 30.以前年度应扣未扣支出的税务处理;
 31.关联交易的税务处理;
 32.违约金收入的税务处理;
 33.企业所得税优惠政策在预缴及汇算清缴中的区别;
 34.税会差异的处理原则;
 35.营改增后企业的所得税处理。
八、纳税申报表的填列
(一)季度预缴纳税申报表的填写和相关财税知识讲解
 1.不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表的填写及勾稽关系?
 2.固定资产加速折旧明细表怎样填写?和其他报表的勾稽关系是怎样的?
 3.减免所得税额明细表怎样填写?和其他报表的勾稽关系是怎样的?
 4.企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的填写及报送
(二)年度汇算清缴报表及相关附表的填写和相关财税知识讲解(国税局公告2017年54号公告 企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)
 1.企业所得税年度纳税申报表的填报表单怎么填?哪些表格必须填写?哪些表格选择填写?
 2.A000000企业基础信息表的填报要点有哪些?
 3.汇算清缴报表的填写顺序怎样?哪些数字可以自动生成?
 4.企业会计利润是怎样计算出来的?
  (1)     A101010 一般企业收入明细表
  (2)     A102010 一般企业成本支出明细表
  (3)     A104000期间费用明细表
 5.会计利润转化为税收利润的第一步:企业所得税纳税调整项目
  (1)     A105000 纳税调整项目明细表
  (2)     A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表
  (3)     A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表
  (4)     A105030 投资收益纳税调整明细表
  (5) A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表
  (6) A15050 职工薪酬支出及纳税调整明细表
  (7) A105060 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表
  (8) A105070 捐赠支出及纳税调整明细表
  (9) A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表
  (10) A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表
  (11) A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表
  (12) A105110 政策性搬迁纳税调整明细表
 6.会计利润转化为税收利润的第二步:以前年度亏损弥补
  (1)     A106000 企业所得税弥补亏损明细表
 7.会计利润转化为税收利润的第三步:应纳税所得额优惠事项
  (1)     A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表
  (2)     A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表
  (3)     A107012 研发费用加计扣除优惠明细表
  (4) A107020 所得减免优惠明细表
  (5) A107030 抵扣应纳税所得额明细表
 8.企业所得税税率的选择适用:企业所得税税率优惠事项
  (1)     A107040 减免所得税优惠明细表
  (2)     A107041 高新技术企业优惠情况及明细表
  (3)     A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表
 9.计算出税额后再优惠:企业所得税税额优惠事项
  (1)     A107050 税额抵免优惠明细表
 10.异地经营之一:境外所得对企业所得税的影响
  (1)     A108000 境外所得税收抵免明细表
  (2)     A108010 境外所得纳税调整后所得明细表
  (3)     A108020 境外分支机构弥补亏损明细表
  (4)     A108030 跨年度结转抵免境外所得税明细表
 11.异地经营之二:跨地区经营所得对企业所得税的影响
  (1)     A109000 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表
  (2)     A109010 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表
 12.走向成功:A1000000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表
 13.准确性再确认:纳税申报表表间勾稽关系核对
   本年度企业所得税与流转税收入申报对比附表
 14.公允性再确认:关联关系及关联交易表
第四部分 疑难问题答疑讲解(在线直播)


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在这个世界上,没有做不成的事,只有做不成事的人。
不想长大AAA
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谢谢分享 学习一下




Dream of people don't do multiple choice, they only do certificate

2018年我希望能用更聪明的方式,做更有价值的事。。。

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马上就要汇算清缴了
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所谓的光辉岁月,并不是后来闪耀的日子,而是无人问津时,你对梦想的偏执,你是否有勇气对自己忠诚到底!  
三千筱夜
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【49期】集团财务总监教你做全面预算

大鹏一日同风起,扶摇直上九万里
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老师您好:我公司主营业务:代理中国移动业务(开卡,办移动套餐,宽带)+手机销售。例如:客户从我司办理移动手机套餐,中国移动会支付我司服务费和话费分成。

请教问题:我司开6%的服务费发票给移动取得服务费,我司在开展业务的时候会送客户手机,这样一来,我司进项是17%的手机,销项是6%的服务费,主营业务成本也是手机。不知这样账务处理是否合理?(正常情况应该是进项17%,销项也是17%)


一直在路上
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