帖子主题: 牛!这才是财务真正的凭证装订水平!  发表于:2019-08-12 14:29:41

小小的精灵
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好多会计人员一直还认为,只要报销费用的记账凭证底下附有发票,支付的该笔费用税前扣除和抵扣就万事大吉了,今天要告诉大家,会计凭证相关附件不齐全,将是会计人员做账的大忌!


会计凭证处理不定不能马虎大意,会计凭证装订的水平也能反映出企业的管理水平。看看下面这张图片吧,上图为华为上世纪90年代前后的会计凭证装订,下图是华为现在标准化的会计凭证装订。



不仅如此根据我们搜集的资料发现,华为拥有非常先进的财务系统,效率非常高。我们也能从小小的费用报销这个环节就能看出来!


1

华为的会计凭证财务核算

太牛了




华为的会计凭证,看看他华为全球统一的账务核算体系优点也能知道:


1、效率高,成本费节省。每一个工作岗位足够细分,在此岗位的人员对该工作易做到熟练;集中处理会计核算,需要会计人员较少,人工成本降低沟通成本也随之降低。

2、账务核算的独立性很高,监控能力很强。

3、账务处理偏严。收入确认标准严格,费用成本确认扎实。华为的利润和经营活动净现金流量保持高度正相关。华为真正做到了既有利润又有现金流,所以可以每年给虚拟股东分红,并且分红比例相当高。

4、数据客观公允,绩效考核相对公平。


在华为进行账务集中管理要求做到会计核算四个统一。

一所有的流程应该统一,二是所有的制度统一,三是所有编码统一,四是表格模板化。


以华为的费用报销流程为例,之前是网页SSE系统,进入系统之填写审批电子流发起报销流程。发起报销流程后,先有所属主管确认,二级部门领导审批。同时你把报销单交给部门秘书,秘书在系统里面做签收,签收之后秘书定期将凭证寄往深圳,财务收到报销凭证后会给你打款。为了节省成本,财务对报销单据审核以抽查为准,对员工信誉做相应记录。根据信誉记录确定抽查概率。


华为的账务核算基调是偏严,目的是确保利润质量。譬如,确认收入时要求同时做到四点:第一,已经签订的销售合同,第二,产品已经交付并且安装调试完毕,并取得了终验证明;第三,已向客户开具了发票并被客户签收,第四,收到合同约定的头期款。对于资产折旧、费用摊销、资产减值确认标准也很严苛,所以华为账面资产里基本没有潜亏。


任总对账务核算最核心的要求是数据质量有保证。不能反映业务真实状况的财务数据是不准确的。任总要求财务核算的深度与广度应该和IFS和LTC讨论,并非维度越细越好,但是要通过公开上游业务环节的数据问题解决财务数据的质量问题。华为的启动IFS变革的目的是要打通LTC(从机会点到现金)。IFS变革让华为真正做到了财务和业务匹配。


2
华为的费用报销审批制度曝光


会圈儿君在网上找到一份华为的出差费用管理制度:



华为对员工出差有着非常严格的规定,在审批上更是严格把关,充分放权,员工和主管都必须承担相应的责任,避免弄虚作假。


★员工应承担以下责任:

1、出差前填写出差申请并提交直接主管批准。

2、对发生的差旅费用进行合理的成本控制。

3、对各项差旅费用,在发生之前已经充分理解本制度对此的规定。

4、任何与本制度不符、或超出本制度所规定标准的费用,须事先获得财务权签人批准,并将财务权签人的批示附在费用报销单后,没有批示将按正常标准或范围报销,超过标准或范围的部分由个人承担。

5、出差返回后,及时填写正确的费用报销单据并附上相应原始票据,报销费用。

6、保证费用发生的真实性,如实申报本人所发生的出差费用及相关补助,严禁私费公报。

7、对于财务的询问及问题反馈,及时予以回答和处理。

  

★主管应承担以下责任:

1、对部门的出差需求进行合理有效的成本控制。

2、员工出差前,由直接主管审批员工的出差申请,避免不必要的出差,以控制成本。

3、对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性进行全面审核,确保所发生各项费用符合本制度。

4、对财务反馈的员工报销问题予以关注。


从公布的这份制度中可以看出,华为对费用报销审批有以下几点要求:






3

附最全的凭证填制的标准


1、摘要根据实际情况该详细的详细,该模糊的模糊的。


2、某些凭证应从中间科目过账,以便查账、统计。如现款销售,也从"应收账款"过一下;发放工资或福利,通过"应付职工薪酬"过一下。  


3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。


4、替票问题的处理。


5、凭证附件的张数如何计算


记账凭证附件张数计算的原则是:没有经过汇总的原始凭证,按自然张数计算;经过汇总的原始凭证,每一张汇总单或汇总表算一张,因为原始凭证张数已在汇总单的"所附原始凭证张数"栏内已作了登记。 


6、原始凭证丢失的处理方法


从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开具单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的,如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。


7、票据审核后的处理


视情况而定,有退回、报销、作废三种情况。


①退回:单据不齐(应附而未付)、签字不全,退回报销人补充完善。 


②报销:完全符合要求则直接报销;如果单据齐全,签字齐备,只是个别票据不能报销,则不能直接涂改报销金额,也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程,而应在报销单上写"核报金额XX元"后报销。


③作废:如果报销人弄虚作假,经核实后,则直接作废,不予报销。 


8、几个单位共担电费和物业代收电费的处理


公司与其他企业、个人共用水电的,可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。


水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的,凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账。


否则,在所得税汇算清缴时,税务不会允许税前扣除。



4
会计凭证附件要求常见错误

费用类

不规范点

规范附件明细

1、办公用品费

1:购买办公用品只有发票,没有其他单据。

2:批量购买办公用品,没有采购入库和各部门领用单。

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

2、差旅费

只有差旅费报销单没有行程单等记录。

出差工作计划书(出差行程单)、发票、差旅报销单、银行回单等相关资料

3、车辆修理费/汽油费

1:只有修理费/汽油费发票,企业没有车辆。

经审批的汽车修理清单、发票、支出凭单、银行回单等相关资料

4、.税款缴纳

只有银行回单,未有申报表或税收缴款书。

纳税申报表主表或网上打印、支出凭单、税收缴款书或银行代扣款回单等相关资料

5、劳保用品

1:批量购买老保用品,没有采购入库和各部门领用单。

2:各部门领用劳保用品未有部门领用单或者单据部门不全

经审批的请购单、发票、入库单、支出凭单、银行回单等相关资料

6、广告费

只有发票和合同,未有照片或者其他广告样本等辅助证明资料。

经审批的合同、发票、相关的照片、支出凭单等相关资料

7、会务费

只有会议费发票未有,会议议程、签到表、会议照片等证明资料。

经审批会议预算、合同、会议结算清单、发票、会议议程、签到表、会议照片、支出凭单等相关资料

9、运费/快递费

1:快递费月结没有与快递/物流公司签署合同

2:月结单没有核对记录及内部审批记录。

委托运输协议、运费结算单、发票、支出凭单等相关资料


供应链类

常见不规范点

规范附件

一、原料采购



1、预付款

预付款只付银行回单,未后附合同。

采购合同、采购付款单等相关资料

2、预付款核销

未后附相关单据

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料

3、货到付款

1:未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单。

2:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。

采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料

4、采购入库

1:以供应商的送货单为入库单,未有企业自己的入库单。

2:退料单单据未齐全

采购入库单、采购收货报告单等相关资料

二、产品生产



1、生产领用

原材料领用单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。

《生产耗用表》、原材料领用单

2、产品入库结转

产品入库单,单据上的信息要素不齐全,不便于会计和税务核算所用。

《生产成本表》、产品入库单

三、产品销售



1、销售收入确认/销售成本结转

销售收入确认和结转成本附件只有发票,没有其他单据作为附件。

发票、销售出库单表、销售单、销售成本结转等相关资料

四、产品研发



1、研发领料单

研发领料单,相关单据要素不齐全。比如未有具体研发部门及研发项目。

研发领料单、研发采购合同,采购入库单,领用单。

2、研发费用分摊

附件所附研发费用分摊明细表,研发费用分摊依据不明确,标准不统一。

研发费用分摊表、研发费用分摊依据等资料。

资产类

常见不规范点

规范附件

固定资产及低值易耗



1、资产购买

1:只有固定资产发票,没有其他单据。

2:没有固定资产部门领用单,无法确定具体使用部门和日期。

经审批的请购单、合同、发票、入库单/验收单、资产照片、支出凭单等相关资料

2、资产修理

只有修理发票,没有修理固定资产其他单据。

经审批的单据、修理报告单、发票、支出凭单等相关资料

3、资产清理或盈亏处理

固定资产清理和盘亏单据上相关信息处理不完全,不能为会计核算提供相关齐全要素。

经审批的签呈、溢缺明细表等相关资料

4、固定资产折旧的计提

采用系统的,未将系统每月固定资产折旧打印出来作为附件。

固定资产折旧计提表等相关资料

5、低值易耗品

只有采购低值易耗品发票,未有相关的入库及部门领用单据。

经审批的请购单(签呈)、合同、发票、入库单、支出凭单等相关资料

计提类

常见不规范点

规范附件

1、薪资及绩效计提

相关月份暂估薪资会计处理,未有相关附件。

薪资及绩效计提表等相关资料

2、年终奖金的计提

年终奖计提未有具体计提依据相关资料

年终奖计提表等相关资料

3、税费计提

税费计提未有相关附件附在会计分录后

各项税费计算表等相关资料

4、坏账准备的计提

只对应收账款计提坏账准备,未有其他应收款坏账计提资料

坏账准备计提明细表(应收、其他应收)等相关资料

5、费用摊销

费用摊销的依据不明确,或分摊依据不合理。

待摊项目摊销表等相关资料



好公司背后必然是有制度的保障,我们虽然不可能照搬华为的制度和模式,但是还是可以学习到它制度中的核心关键。


来源:指尖上的会计、会计说、搜狐网、每日会计实操,会计圈那点事儿整理发布。


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发表于:2019-08-12 14:39:27 只看该作者
值得学习
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发表于:2019-08-12 16:24:04 只看该作者
了解一下

君子博学而日参省乎己,则知明而行无过矣
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发表于:2019-08-13 09:20:23 只看该作者

I got it!
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发表于:2019-08-13 15:48:04 只看该作者
牛~很整齐哦,不超过3CM,这个要学学

永不言弃!一个人倘若实现不了自己的野心,便也辜负了所有的磨难!



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发表于:2019-08-14 05:16:16 只看该作者
这活儿真的不简单,需要技巧和耐心………
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发表于:2019-08-15 15:02:09 只看该作者
好厉害!
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发表于:2019-08-15 16:26:25 只看该作者
没有点强迫症还真做不了

学习本无底,前进莫徬徨。
  
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发表于:2019-08-17 15:42:04 只看该作者
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