帖子主题: 一起重大挪用资金案    发表于:2018-08-15 15:01:55

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2015年春天的时候,下属一家销售公司的财务经理紧急向我报告,该公司发生分公司财务人员挪用公司资金的案件,虽然具体挪用结果还没有核对出来,但预计案情会很重大。
  监守自盗,对于财务人员来说,这是最极其恶劣的事项!
  关于具体案发的过程,财务经理是这样向我描述的。
  2015年春节过后,总部对销售公司财务经理进行轮调,这位财务经理被派到了这家公司。上任以后,考虑到这家公司的财会人员在岗时间也都比较久了,所以打算对内部财务人员也轮轮岗,这里他首先就想到了分公司的财务主管。
  分公司的财务主管是位女士,为了表述方便,我称她为X女士吧。

X女士从分公司成立就在那里工作,已经有十多个年头,是在同一岗位工作时间最久的,所以要轮岗她必然是首当其冲。
  轮岗通知发下去以后,X女士没有表示异议,并说将会按照公司的要求办理交接。过了两个星期,这位财务经理派人过去办理工作移交事项。可到了分公司却发现X女士不在,打电话给她,回复是外婆生病了,需要临时赶过去看望,第二天就返回。
  到了第二天下午,她还是没有回来,而且手机也打不通了。预感到情况不好,征得财务经理的同意后,交接人员设法打开了保险柜。发现里面空空如也,只有一封X女士留下的信!

信中她表达了自己的忏悔之意,对不起领导、对不起同事,一时糊涂,陷入挪用公司资金的泥潭不能自拔,犯下了弥天大罪。这封信已做实了她挪用资金犯罪并外逃,我们立即一方面向警方报案,另一方面开始清查她挪用资金的数额。
  不查不知道,一查吓一跳,她挪用公司资金居然高达近3000万元!
  所有熟悉她的人都惊呼,太不敢相信,平时老老实实、本本分分的一个人,居然胆子这么大!
  据X女士的家人说,除了公司的钱,她竟然还瞒着老公把自己家的房子也拿去抵押贷款了!而且最近半年来,她的情绪非常反常,经常在夜里独自抱着孩子哭泣。她先生一直以为她是工作压力太大,没想到她却犯下了这么大的罪!
  可奇怪的是,包括她的先生都不知道她拿那么多的钱在做什么?!
  根据警方消息,案发后X女士已经潜逃到了云南边境,有潜逃出境的企图,警方第一时间对她进行了网上通缉。
  不到一个月后,她居然自己回来向警方自首了,和她一起前去自首的,还有她的一个初中同学,我姑且称他为老M吧。
  谜团由此才全部解开!

三年前的一天,也就是2012年的时候,X女士去参加同学聚会,遇到了初中同学老M。两个人是不是有感情方面的纠葛,我们不清楚,也不想去做这方面的八卦,但是老M对她产生了很大的影响却是肯定的。
  据说老M当时在做期货方面的生意,据说做的还不错,属于赚钱特别容易特别快的那种。这种人往往容易被人推崇,觉得有本事。
  后来老M说他手上的资金有点转不过来,向X女士求助。她也就是一个工薪阶层,不可能有很多钱借给他,同时也不方便向自己先生开口,所以就想到了挪用公司的货款,因为老M答应只是周转几天,很快就会还给她。
  第一次,她挪用了二十几万。据她自己交代,那几天心里特别害怕,怕事情会败露。好在老M很守信用,几天后果然把钱还给了她,她也就把挪用的窟窿堵上了。
  如果这件事情到此为止,也就不会发生后面的大案了。但人的贪婪和侥幸心理总是会占上风,一旦做了就很难再收手。
  再后来,老M就经常找X女士借钱,每次时间都不长,但数额越来越大,从几十万上升到上百万。因为每次老M都能按时还回来,X女士也就慢慢变得不那么害怕了。

X女士所在的分公司离工厂很近,人员组织结构比较精简,只设置了她一名财务,主要负责收款事宜,账务方面是通过系统由其销售公司本部进行远程处理。而收款的主要结算方式又是纸质银行承兑汇票,同时没有对分公司到工厂的在途资金形成监控体系,这就为她挪用资金提供了空间和可能。
  为了挪用资金便利,避免被发现,她在公司与大家相处得非常好,主动承担别人的工作。尤其是月末大量收款的时候,销售助理人员特别忙,她就主动帮他们在缴款系统中做缴款创建,这样她就获得了系统中从创建到审核再到流转的所有权限。
  需要挪用资金的时候,月末最后一天,她会在缴款系统中将当月所有收款全部录入,以保证收款数额与业务部门统计的数额一致,但银行承兑汇票并没有交回工厂。次月第一天她会以票据存在问题为由马上在系统中冲销几笔收款,并将冲销出来的款项拿去挪用。等到月底的时候,再从市场购买同等金额的票据补充进来,如此周而复始地滚动。
  不愧是老财会出身,考虑地很周密。

不管是股市还是期货市场,都没有永远的赢家,老M也一样。后来老M开始亏钱,亏了钱自然就不能按时还回X女士的钱。那怎么办?

还能怎么办?
  只能是像输红了眼的赌徒,不断地继续往里投钱,希望可以翻本。可怜的X女士只能成为他的提款机,不断给他往外挪钱,希望他能把钱赚回来补上。可想而知,窟窿越来越大,到后来,她自己都怕得不敢再挪,偷偷瞒着家人把自家的房子抵押了贷款给他!
  可怜、可恨又可悲!
  可即使这样,老M也没能再现当年的风采,点土成金般地把钱赚回来,相反地,钱都被一点一点地亏掉了。
  可以想象,那段日子,X女士是生活在怎样的阴影之下,如果不是压力大到无以复加,她又怎么会每天夜里独自抱着孩子哭泣?
  泼水难收,后悔已经来不及了。
  之所以回来自首,据她交代,一是钱没有了,二是这样亡命天涯,以后再也无法见到自己的家人,一辈子生活在恐惧之中,倒不如回来接受法律给予自己应有的惩罚!
  这一次她终于给自己做了一回正确的选择!
  可恨的是,老M在法庭上辩称自己不是主犯,主犯是X女士,他只是向她借钱,并不知道这些钱是怎么来的,请求法庭对他从轻发落。
  亲耳听到这种言论,我不知道x女士当时在作何感想,这就是拖自己下水的人,到了这种时候还不忘拉她来垫背!
  所幸法律是正义的!
  法官驳回了老M的无耻的辩论,将他列为了共同主犯,与X女士一起被重判了10多年!
  深思一下,值得吗??

案件发生后,我在总部召开财务经理管理会议,这个案例被作为主要的讨论重点。我要求财务经理们逐一发言,分析导致这个案件发生的根本原因是什么。
  财务经理们有的说是权限管理问题,有的说是没有轮岗的问题,有的说是票据管理问题,还有的说是人品的问题。意见五花八门,看似相关,可就是都不在核心点上。
  我特别把这个销售公司原来的财务经理叫起来,让她说说是什么原因。她的回答是,自己识人不清、用人不当。
  我靠,气得我都想抽她了!
  我问她,案发地虽然在分公司,但账务处理是在销售公司本部,你作为财务经理平常看不看账?”
  答,看的。
  那你从账上就没发现一点异常?”我追问。
  答,没发现异常,她在缴款系统里改的数据,我没到那个系统里特别关注。
  我当时的那个火气啊,真的是怒不可遏,忍不住把一沓资料扔到她面前。
  你看个屁了,你肯定没看!你现在给我看看,这就是你们销售公司与工厂之间的往来明细账。每月初你们有那么多的回款被冲销,你居然都不觉得异常?你知不知道缴款系统与总账模块是相连的?她在缴款系统里做的任何动作在总账里都会被自动反映出来,懂不懂?”
  她低下头,不敢再说话。
  听到这个案子的时候,我还纳闷,这种事情只要平时看看账就能发现,怎么会轮岗才爆出来?”我继续训斥,我开始还怀疑是系统没连接,等我让人把账打出来,才发现账上明明白白地都自动记着,只是你们不去看!公司花这么多钱上的系统,就是养懒了你们,把你们养成了废物!”

我告诉财务经理们,出现这个问题的根本原因有两个点。
  第一、财务经理没有责任心!
  每天坐在自己的办公室里,也不知道在忙些什么?!我看是真的只把自己当领导,却忘了当财务经理的责任!凭证也不翻了,帐也不看了,整天像个甩手掌柜的,以为下面的人都会把事情做好。他们什么都做好了,还要你这个财务经理做什么?不要忘了,有个成语叫上行下效,你怎么做下面自然也会跟着怎么做!你自己整天吊儿郎当的,却想着让下面的人很认真、严谨地工作,可能吗?!现在你们看到了,不仅你们不看账,不看凭证,连你们手下的会计主管也不看了!凭证审核就是咣咣咣地盖名章,甚至有时候都懒得自己盖了,吩咐下面的会计去盖,这叫审核?这是蒙骗!
  第二,对在途资金没有一点管控。
  你们都认为公司开发了缴款系统,就万事大吉了,可以什么都不用管了。但是我告诉你们,系统能录入就能改!你们自己想想看,你们把收到的票据从销售公司传递到工厂的时候,有过监控吗?有的票据可以在销售公司放一两个月都不传递到工厂去,你们管过吗?这个X女士就是看到货币资金可以在途很长时间,有这么长的时间差,却没有人去管去问,才会想到有挪用资金的空间。如果所有的票据在传递后必须第二天向工厂确认收到,她还敢去挪用吗?当场就会被发现!
  我当然知道有些票据会有瑕疵问题,比如需要客户证明之类。但是这些票据是什么?这些是例外事项,例外事项更应该逐笔严格关注!而你们呢?知道有这个情况,就以此为理由把例外事项变成了常规事项,不加任何管理,不出问题才怪!

   这件事情以后,我做出了以下的行动措施。
  1、梳理销售公司所有人的系统权限,凡是与其岗位不相容的权限一律清除;
  2、对所有货款的冲销,不管是冲销到客户还是冲销到销售公司,必须经过销售公司财务经理、总经理的审核,超过一定限额的,需总部核准;
  3、在业务人员手机端加装收款APP,业务员在客户处收取纸质银行承兑汇票后,当场在APP中填写收款信息,并通过手持式票据打印机给客户现场打印收款收据,收款信息自动传输到公司缴款系统;
  4、公司财务人员按系统收款信息核对收取票据,超过规定期限业务未办理缴款,系统自动发出预警信息;
  5、以总部为中心,销售公司与工厂实现当月货款票据全部无缝对接;
  6、建立财务经理轮训制度,每月安排两位财务经理在总部进行为期两周的培训;包括管理思维和思想,专业技能、内控与风险、财务分析与市场分析等。

经过措施的加强及对财务经理的日常训练增多,销售公司财务团队在我的带领之下,整体管理水平得到了大幅度的提升。
  每月20多亿元的销售资金回笼,上万张的银行承兑汇票,遍布全国的销售分支机构,上千名销售人员,几千家客户,所有货款收入从业务员在客户收取票据的那一刻起,信息已全部在财务的掌控之下。所有的资金在月度终结的第二天可以全部安全回笼工厂!精准度之高、效率之高,在那个纸票满天飞的时代,不能不说是个管理上的伟大成绩!
  路漫漫其修远兮,吾将上下而求索。

 
最美女会计

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发表于:2018-08-15 15:24:25 只看该作者
每一个重大失误背后其实都是管理层出现了问题。当然不幸的背后也许就是幸福的嫩芽,现在的成长会为以后的爬坑助一臂之力。
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发表于:2018-08-17 14:32:06 只看该作者

每一个重大失误背后其实都是管理层出现了问题。当然不幸的背后也许就是幸福的嫩芽,现在的成长会为以后的爬坑助一臂之力。
豹大神发表于2018-08-15 15:24:25


深刻的总结。
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发表于:2018-08-22 16:58:47 只看该作者

说到底就是管理的问题。

象你们这种规模的公司,靠的就是制度了,有漏洞说明有些地方人员执行不力,也就是在管理链上出现问题。

在这个事件中,作为一个分公司的财务,是谁在监督她或是说审核她,她为什么可以有这种几乎无限制的权限。为什么她能获得从创建到审核再到流转的所有权限,---是那些太忙的销售人员的配合,而他们还会感激她,感激她帮了忙,却不知人家是有目的的。如果销售人员能够严格执行公司的制度,或许也不能让她有能够获得这么多权限的机会。间接的,也就是这些人成全了她,给了她机会。这能不能说也是制度本身的问题呢?

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发表于:2018-10-07 23:38:14 只看该作者
根源是财务核算管理体系有重大缺失,尤其是资金监管方面出现重大漏洞,根本原因是总部对下级分公司的财务监管缺失。能够出现大金额、长期的资金漏洞,说句不好听的总部完全对下面资金监管失控。

分公司基层财务人员一人,并且能够兼任现金、出纳、票据和系统修改权限,这在我这种国企20多年工作经验的人看,不可想象的事情。


对于销售部门收入台账和财务部门收入台账本来就是两条线,相互佐证、验证、稽核的功能完全没有体现出来。可想而知,下面银行存款、现金及票据的日清月结、定期盘点也必然流于形式。


不管是多先进的APP、软件、资金系统都不能替代人工的稽查和审核过程,我觉得从这个事件可以给你们企业最高决策者敲个警钟,财务人员必须要有足够的配置。尤其是基础的会计和出纳岗位,说白了,其实就是这个小漏洞造成的这种巨额损失。





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发表于:2018-10-08 15:15:15 只看该作者
不错的案例,期待LZ的再次分享!
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发表于:2018-10-09 21:10:15 只看该作者

非常深刻的教训,财务经理,就是要从练兵的出身,只有自己做过,会做,才会查,经理,那两字,更多的是责任。财务经理多了那点钱,是因为你肩上的责任,而不是给你当甩手掌柜用的,下面人员的问题,完全也是财务经理的不作为,好贴,值得我们去反思,工作中的管理问题,如何把月末的工作,分在每一天去完成。


知识改变命运~~~ 
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发表于:2018-10-11 14:57:29 只看该作者

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非常深刻的教训,财务经理,就是要从练兵的出身,只有自己做过,会做,才会查,经理,那两字,更多的是责任。财务经理多了那点钱,是因为你肩上的责任,而不是给你当甩手掌柜用的,下面人员的问题,完全也是财务经理的不作为,好贴,值得我们去反思,工作中的管理问题,如何把月末的工作,分在每一天去完成。


云上彩虹发表于2018-10-09 21:10:15[/quo

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