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帖子主题： [学习小屋] 【新起点】企业所得税 应纳税额的计算  发表于：Thu Jul 18 09:03:12 CST 2019

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　　（一）计算应纳税所得额
　　1.直接法
　　应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损
　　2.间接法
　　应纳税所得额＝年度利润总额＋纳税调整增加额－纳税调整减少额

　　应纳税所得额的调增与调减

项目

会计准则

税法

纳税调整

举例

收入、利得

√

×

↓

国债利息收入

×

√

↑

产品对外捐赠

费用、损失

√

×

↑

税收滞纳金

×

√

↓

无形资产研发

　　（二）计算应纳税额
　　应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额
　　【注意】此公式是把国内和国外所得混在一起计算，考试中建议分开计算。
　　应纳税额＝国内应纳税所得额×适用税率－减免税额＋国外所得补缴税额
 
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1楼  
发表于：2019-07-18 11:11:42 只看该作者

回复：3楼gffffg33的帖子

这个表情好看~~
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发表于：2019-07-18 09:04:27 只看该作者
1.『正确答案』ABCD

2.『正确答案』A
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3楼  
发表于：2019-07-18 09:03:45 只看该作者

【例题·不定项选择题】（2018年）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
　　（1）销售电冰箱收入8 000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。
　　（2）符合条件的广告费支出1 500万元。
　　（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告性赞助支出80万元；向客户支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。
　　（4）全年利润总额为900万元。
　　已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（　）。
　　A.出租闲置设备收入500万元
　　B.国债利息收入50万元
　　C.销售电冰箱收入8 000万元
　　D.理财产品收益30万元


　2.甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（　）。
　　A.1 275万元
　　B.1 500万元
　　C.1 287万元
　　D.1 200万元
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