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帖子主题: 第五章经济法错题  发表于:2015-01-22 15:16:48

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发表于:2015-01-22 15:24:54 只看该作者

加油。

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发表于:2015-01-22 15:27:54 只看该作者

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6、增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税。(  )

【正确答案】 错
【答案解析】
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税,不包括15日的纳税期。

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发表于:2015-01-22 17:08:04 只看该作者
消灭错题,


在这个世界上,没有做不成的事,只有做不成事的人。
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发表于:2015-01-31 15:34:50 只看该作者

回复#楼主楼sunyuhong1980的帖子

企业所得税法中,计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的税金有()。
A、车船税
B、车辆购置税
C、印花税
D、城市维护建设税
我的答案:ACD
正确答案:ABD  车辆购置税对境内规定车辆单位和个人一次性征收,计入车船购置成本,不作为税金扣除。

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发表于:2015-01-31 15:57:16 只看该作者
这不是第四章的吗?
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发表于:2015-01-31 18:28:12 只看该作者

回复#5楼春光cc的帖子

企业所得税第五章经济法基础中的

2027

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发表于:2015-01-31 21:40:44 只看该作者
灭错题,

相约2016年!
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发表于:2015-02-04 15:19:31 只看该作者

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5、中国公民董某2013年12月份取得全年一次性不含税奖金24000元。当月工资4000元。则董某全年一次性不含税奖金的个人所得税为(  )元。


正确答案】 C
答案解析
24000÷12=2000(元);适用税率10%,速算扣除数105,则含税的全年一次性奖金收入=(24000-105)÷(1-10%)=26550(元);26550÷12=2212.5(元),适用税率10%,速算扣除数105;应纳税额=26550×10%-105=2550(元)。
您的答案】 A


3、根据企业所得税法的规定,下列项目可以享有加计扣除的有(  )。


正确答案】 AD
答案解析
选项B:企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,不可以加计扣除;选项C:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
您的答案】 ABCD6、根据《个人所得税法》及其实施条例的规定,可以免征个人所得税的奖金有(  )。

  


正确答案】 BD
答案解析
根据个人所得税法的规定,购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得,应纳个人所得税。
您的答案】 BC【答案错误,得分:0.0】


三、判断题
1、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。(  )


正确答案】 错
答案解析
根据规定,企业购进的存货发生盘亏、毁损、报废的,其增值税进项税额不得抵扣,这部分进项税额税法允许作为财产损失,与存货损失一起在所得税前扣除。
您的答案】 对【答案错误,得分:0.0】

2、研究开发费,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(  )

  


正确答案】 对
答案解析
本题表述正确。
您的答案】 错【答案错误,得分:0.0】


3、企业所得以人民币以外的货币计算的,预缴企业所得税时,应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价,折合成人民币计算应纳税所得额。(  )


正确答案】 对

四、不定项选择题
1、某货物生产企业为增值税一般纳税人,企业从业人数90人,资产总额2800万元。2013年经营业务如下:
(1)取得销售收入3000万元(包括发生的销售折让500万元),销售成本1343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元,三新技术开发费用100万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元(发生现金折扣20万元) ;
(3)销售税金160万元(含增值税120万元);
(4)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);
(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。

<1> 、2013年企业的销售(营业)收入为(  )万元。


正确答案】 A
答案解析
企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。所以销售营业收入=3000-500=2500(万元)。
您的答案】 A【答案正确,得分:1.0】

<2> 、广告费和业务招待费的税前扣除额为(  )万元。


正确答案】 B
答案解析
广告费可以扣除的金额=2500×15%=375(万元)
业务招待费: 2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元),所以可以扣除的业务招待费为9万元;合计=375+9=384(万元)。
您的答案】 B【答案正确,得分:1.0】

<3> 、下列说法不正确的是(  )。


正确答案】 BCD
答案解析
税收滞纳金不得税前抵扣;公益性捐赠支出,不超过年度利润总额12%的部分,准予税前扣除。
您的答案】 BCD【答案正确,得分:1.0】

<4> 、2013年应纳企业所得税(  )万元。


正确答案】 C
答案解析
广告费调增所得额=420-2500×15%=420-375=45(万元)
三新技术开发费用加计扣除=100×50%=50(万元)
业务招待费: 2500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元),业务招待费调增所得额=15-15×60%=15-9=6(万元);
会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元)。
捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元);
税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元);
职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元),实际发生3万元,因此不用纳税调整,职工福利费和职工教育经费应调增的数额=29-150×16.5%=4.25(万元)。
应纳税所得额=7+45-50+6+15.16+4.25=27.41(万元);本企业企业从业人数不超过100人(90人),资产总额不超过3000万元(2800万元),应纳税所得额小于30万元,符合小型微利企业的标准,应缴企业所得税=27.41×20%=5.48(万元)。
您的答案】 A【答案错误,得分:0.0】
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39楼  
发表于:2015-02-04 16:02:18 只看该作者
学习啦

你所浪费的今天,是昨天死去的人奢望的明天。你所厌恶的现在,是未来你回不去的曾经。

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40楼  
发表于:2015-03-23 11:34:54 只看该作者

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1、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有( acd )。

  A、向投资者支付的红利

  B、企业内部营业机构之间支付的租金

  C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费

  D、未经核定的准备金支出

【正确答案】 ABCD

  【答案解析】

  企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项,企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

  【该题针对“税前不得扣除项目”知识点进行考核】

 2、下列关于所得来源的确定说法中正确的有( bcd )。

  A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  B、提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  C、股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  D、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

【正确答案】 ABCD

  【答案解析】

  (1)销售货物所得,按照交易活动发生地确定;(2)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;(3)转让财产所得,不动产转让所得按照不动产所在地确定,动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。

  【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】


7、下列关于稿酬所得“次”的规定,正确的有( abcd )。

  A、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

  B、同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税

  C、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,应合并为一次稿酬所得征税

  D、同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税

【正确答案】 ABD

  【答案解析】

  同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次,出版作为另一次。

  【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】

  8、下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( abd )。

  A、稿酬所得

  B、偶然所得

  C、股息所得

  D、特许权使用费所得

 8、【正确答案】 BC

  【答案解析】个人所得税中只有三项所得以每次收入额为应纳税所得额,没有费用减除,直接计算税额。这三项所得是:利息、股息和红利所得、偶然所得、其他所得。

  【该题针对“个人所得税的计税依据”知识点进行考核】

  9、下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是( bcd )。

  A、特许权使用费所得有加成征收规定

  B、稿酬所得按应纳税额减征70%

  C、财产转让所得适用20%比例税率

  D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征

 9、【正确答案】 CD

  【答案解析】

  劳务报酬所得有加成征收的规定,稿酬所得按应纳税额减征30%。

1、 【正确答让动产的企业或者机构、场所所在地确定,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定;(4)股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定;(6)其他所得,由国务院财政、税务主管部门确定。 【该题针对“企业收入总

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41楼  
发表于:2015-03-26 11:09:17 只看该作者

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某出版社的沈编辑,2014年9月取得如下收入:
(1)工资5200元,三季度奖金3000元;
(2)在本出版社出版个人摄影专集,取得报酬18000元;
(3)取得单张有奖发票奖金800元;
(4)在当地晚报上刊登摄影作品,取得报酬收入500元;
(5)业余时间为其他单位审稿,取得报酬收入2000元。
已知:稿酬所得、劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。稿酬所得适用的个人所得税税率为20%,并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得、偶然所得适用的个人所得税税率均为20%。


要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)小题。

[url=]<57>、沈编辑9月取得工资薪金和奖金收入应缴纳的个人所得税是( B )。[/url]

A、(5200-3500)×10%-105=65元

B、(5200+3000-3500)×20%-555=385元

C、(5200+3000)×20%-555=1085元

D、5200×20%-555=485元

[url=]<58>、沈编辑出版个人摄影专集应缴纳的个人所得税是( C )。[/url]

A、18000×(1-20%)×20%=2880元

B、18000×20%×(1-30%)=2520元

C、18000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2016元

D、(18000-800)×20%×(1-30%)=2408元

[url=]<59>、沈编辑有奖发票奖金应缴纳的个人所得税是( A )。[/url]

A、0

B、800×20%=160元

C、800×20%÷2=80元

D、(800-500)×20%=60元

[url=]<60>、沈编辑摄影作品报酬应缴纳的个人所得税是( D )。[/url]

A、0

B、500×20%=100元

C、500×20%÷2=50元

D、500×(1-20%)×20%=80元

正确答案:A
【答疑编号11058044,点击提问】
解析:摄影作品报酬500元,在免征额范围之内,不必缴纳个人所得税。
[url=]<61>、沈编辑审稿报酬应缴纳的个人所得税是(  )。[/url]

A、(2000-800)×20%×(1-30%)=168元

B、2000×20%=400元

C、2000×(1-20%)×20%=320元

D、(2000-800)×20%=240元

正确答案:D
【答疑编号11058045,点击提问】
解析:审稿报酬应缴纳的个人所得税税额=(2000-800)×20%=240(元)
错了最后二个,一个1000元以下免税的,一个是小于4000元是减800算的
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42楼  
发表于:2015-04-03 09:02:47 只看该作者

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 7 某油田2014年1月生产原油6400吨,当月销售6000吨,每吨不含税价格2500元;非生产性自用100吨,另有300吨在采油过程中用于加热、修井。已知原油适用税率10%。该油田当月应缴纳的资源税为(  )万元。

  A.150

  B.152.5

  C.157.5

  D.160

  【正确答案】 B

  【答案解析】

  纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税;自用于其他方面的,视同销售,应缴纳资源税。开采原油过程中用于加热修井的原油是免税的。应纳资源税=(6000 100)×2500×10%=1525000(元)=152.5(万元)。

  【该题针对“资源税,资源税的计算”知识点进行考核】

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43楼  
发表于:2015-04-09 11:53:45 只看该作者

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11 某外籍专家甲在中国境内无住所,于2013年2月至12月受聘在华工作。该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元;另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元,则甲在中国期间应缴纳的个人所得税为(  )元。

  A.31750

  B.45360

  C.44250

  D.52745                     因没有找对税率,所以错了,想到税率是30%-2000的,那个税率是个人劳务报酬的。20000-50000

  【正确答案】 D

  【答案解析】

  外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费,暂免征收个人所得税。所以应纳个人所得税=[(28000-4800)×25%-1005]×11=52745 (元)。

  【该题针对““工资薪金所得”应纳税额的计算,个人工资薪金所得”知识点进行考核】

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发表于:2015-07-14 15:00:42 只看该作者

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第五章错题  单选

4、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中按负担所得的个人的住所地确定所得来源地的是(  )。【C

A、销售货物所得

B、权益性投资所得

C、动产转让所得

D、特许权使用费所得

正确答案:D解析:利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
8
、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认时间的说法,不正确的是( D )。

A、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B、利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D、作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现

正确答案:A解析:特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
10
、扣缴义务人与非居民企业首次签订与前述规定的所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起一定时间内,向其主管税务机关申报办理扣缴税款登记。该时间为(  )。【B

A7     B15     C30     D60

正确答案:C 13、甲企业201331日向乙企业借入经营性资金400万元,借款期1年,支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%,甲企业在计算2013年应纳税所得额时,可以扣除的利息费用为(  )万元。【C

A30         B28           C24        D20

正确答案:D解析:本题考核利息费用的扣除。6%为年利率,由于甲企业在31日借入,因此当年计算利息的时间为10个月,可以扣除的利息费用为:400×6%×10÷12=20(万元)。
21
、下列个人所得税所得项目中,计算应纳税所得额采用单独定额扣除的是(  )。【A

A、稿酬所得

B、工资薪金所得

C、偶然所得

D、劳务报酬所得

正确答案:B解析:本题考核个人所得税费用扣除的规定。稿酬所得、劳务报酬所得采用定额与定率相结合的扣除办法,偶然所得以收入额为应纳税所得额。
24
、国内某居民企业2014年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税为(  )万元。【C

A7.6       B8      C20     D27.6

正确答案:B解析:本题考核非居民企业所得税应纳税额的计算。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80×10%8(万元)。
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45楼  
发表于:2015-07-14 15:13:46 只看该作者

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105、根据企业所得税法律制度的规定,对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。下列情形中可以指定扣缴义务人的情形有(  )。【ABC

A、预计工程作业期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的

B、预计提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的

C、没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的

D、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的

正确答案:ABCD

解析:对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。可以指定扣缴义务人的情形,包括:(1)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;(2)没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;(3)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。

106、根据企业所得税法的规定,下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(  )。【ABCD

A、租入固定资产的改建支出

B、单独估价作为固定资产入账的土地

C、自创商誉

D、固定资产的大修理支出

正确答案:BC

解析:租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出属于企业发生的长期待摊费用,按规定摊销准予扣除的项目。

109、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入的确认正确的有(  )。【AC

A、权益性投资收益,按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

B、利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、租金收入,按照实际收取租金的日期确认收入的实现

D、特许权使用费收入,按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

正确答案:BD

解析:选项A,权益性投资收益,按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项C,租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。

114、下列稿酬所得中,应合并为一次所得征税的有(  )。【ABD

A、同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬

B、同一作品再版取得的稿酬          另算

C、同一作品出版社分三次支付的稿酬     合并

D、同一作品出版后加印而追加的稿酬

正确答案:ACD

解析:本题考核稿酬所得次的规定。选项B,同一作品再版所得,应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。

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发表于:2015-07-14 15:14:10 只看该作者

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119、纳税人需自行向税务机关进行纳税申报的情形包括(  )。【ABCD

A、年所得12万元以上的

B、从境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的

C、从中国境外取得所得的

D、取得应纳税所得,有扣缴义务人    

正确答案:ABC

解析:本题考核自行纳税申报的情形。取得应税所得,没有扣缴义务人的,需要自行申报纳税;有扣缴义务人,由扣缴义务人代扣代缴。

123、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得,应按收入全额计算征收企业所得税的有(  )。【AC

A、股息

B、转让财产所得

C、租金

D、特许权使用费

正确答案:ACD

解析:本题考核非居民企业应纳税所得额。在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,取得的转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

124、下列各项中,计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有(  )。【ACD

A、企业实际支付的合理的工资、薪金支出

B、按照工资薪金总额的15%列支的职工福利费

C、企业发生的公益性捐赠支出    利润总额的12%

D、按照有关规定提取的环境保护专项基金

正确答案:AD

解析:本题考核企业所得税税前扣除项目。选项B,应该是实际发生的职工福利费与工资薪金总额的14%相比,扣除较小者,对超过标准的部分是不能扣除的;选项C,公益性捐赠支出按会计利润12%以内扣除。

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47楼  
发表于:2015-07-14 15:15:15 只看该作者

回复#32楼芷筠V的帖子

第五章   判断

3、居民纳税义务人应就来源于中国境内和境外的全部所得征税,非居民纳税人则只就来源于中国境内所得部分征税,境外所得不属于我国征税范围。(  )【错误】

正确答案:正确

6、劳务报酬所得属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次。(  )【错误】

正确答案:正确

解析:本题考核劳务报酬每次收入的确定。只有一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一次。

7、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例减计应纳税所得额。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免,而不是减计应纳税所得额。

12、个人所得税中,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。(  )【错误】

正确答案:正确

解析:

14、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核企业所得税前扣除项目。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

19201311月,薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某,则杨某应按规定缴纳个人所得税。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:2009525日(含)起,以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

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48楼  
发表于:2015-07-14 15:15:45 只看该作者

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21、企业对外投资期间,投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

23、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起60日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。(  )【错误】

正确答案:正确

解析:本题考核企业所得税的征收管理。

33、美籍华人陈先生2010120日来华工作,2011325日回国, 2011415日返回中国,20111010日至20111030日期间,赴欧洲洽谈业务,2011111日返回中国,后于201232日离开中国返回美国。则陈先生2011年属于我国居民纳税人。(  )【错误】

正确答案:正确

解析:2011年离境两次,累计不到90天,属于临时离境,2011年度为我国居民纳税人。

35、债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣,销售商品涉及现金折扣的,应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额,现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。(  )【错误】

正确答案:正确

39、个人取得稿酬收入,其应纳税所得额可减按70%计算个人所得税。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:个人取得稿酬收入,按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额,注意不是应纳税所得额,而是应纳税额。

40201311月,薛某将其自有的房屋无偿赠与其外孙女杨某,则杨某应按规定缴纳个人所得税。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核个人所得税的税收优惠。自2009525日(含)起,以下情形的房屋产权无偿赠与,对当事双方不征收个人所得税:(1)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;(2)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;(3)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。

42、投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者分别在两个企业的生产经营所得中扣除。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:投资者兴办两个或两个以上企业的,其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。

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49楼  
发表于:2015-07-14 15:16:14 只看该作者

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44、对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按工资、薪金项目征收个人所得税。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利,应按利息、股息、红利项目征收个人所得税。

48、税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给1%的手续费,由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款,付给2%的手续费,由扣缴义务人用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员。

53、企业计提的固定资产减值准备,可以在企业所得税前扣除。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核禁止扣除的项目。固定资产减值准备是未经核定的准备金支出,属于禁止扣除项目。

55、个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,由税务机关核定征收。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核个人所得税的征收管理。个人取得应纳税所得,没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的,均应自行申报缴纳个人所得税。

112

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50楼  
发表于:2015-07-14 15:16:57 只看该作者

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56、个人兼职取得的收入和退休人员再任职取得的收入,均应按照劳务报酬所得应税项目缴纳个人所得税。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核个人所得税的征税项目。个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得缴纳个人所得税;退休人员再任职取得的收入,在减除规定的费用扣除标准后,按工资薪金所得缴纳个人所得税。

63、根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧:停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧:停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

65、在中国境内没有住所的外籍人员、华侨、港澳台同胞,为个人所得税的非居民纳税人。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:对于在中国境内无住所,而在中国境内居住满一年的外籍人员、华侨、港澳台同胞,也是个人所得税的居民纳税人。76、研究开发费,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。(  )【错误】

正确答案:正确

解析:本题考核企业所得税税收优惠中的加计扣除。

77、根据个人所得税法律制度的规定,稿酬所得按照应纳税额减征70%。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核稿酬所得的计税方法。根据规定,稿酬所得适用比例税率,税率为20%,并按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额。

78、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率20%。(  )【正确】

正确答案:错误

解析:本题考核企业所得税的税率。在中国境内设立机构、场所且取得的所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业,应当就来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,适用税率25%

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第五章经济法错题


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