年末,将事业预算收入、上级补助预算收入、附属单位上缴预算收入、非同级财政拨款预算收入、债务预算收入、其他预算收入本年发生额中的专项资金收入转入 | 借:事业预算收入、上级补助预算收入、附属单位上缴预算收入、非同级财政拨款预算收入、债务预算收入、其他预算收入 贷:非财政拨款结转---本年收支结转 |
财务会计上: 借:事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 非同级财政拨款收入 经营收入 投资收益 捐赠收入 利息收入 租金收入 其他收入 贷:本期盈余 |
年末,将行政支出、事业支出、其他支出转入 | 借:非财政拨款结转---本年收支结转 贷:行政支出、事业支出、其他支出 |
| 财务会计上: 借:本期盈余 贷:业务活动费用 单位管理费用 经营费用 所得税费用 资产处置费用 上缴上级费用 对附属单位补助费用 其他费用 |
单位按规定从科研项目预算收入中提取项目管理费或间接费时 | 预算会计上: 借:非财政拨款结转---项目间接费用或管理费 贷:非财政拨款结余---项目间接费用或管理费 财务会计上: 借:单位管理费用 贷:预提费用---项目间接费用或管理费 |
缴回非财政拨款结余资金 | 预算会计上 借:非财政拨款结转---缴回资金 贷:资金结存---货币资金 同时,在财务会计上: 借:累计盈余 贷:银行存款 |
年末,将非财政拨款结转的明细账转入累计结转明细账 | 借:非财政拨款结转---年初余额调整 ---项目间接费用或管理费 ---缴回资金 ---本年收支结转 贷:非财政拨款结转---累计结转 |
年末将累计结转转入结转转入 | 借:非财政拨款结转---累计结转 贷:非财政拨款结余—结转转入 |