帖子主题: 经典题-转让金融商品应交增值税  发表于:2018-11-21 10:47:11

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(1)转让收益
借:投资收益
贷:应交税费——转让金融商品应交增值税
(卖出价-买入价)/1.06*6%
(2)转让损失
借:应交税费——转让金融商品应交增值税
(卖出价-买入价)/1.06*6%
贷:投资收益
 

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1楼  
发表于:2018-11-21 10:47:22 只看该作者
2015年10月1日购入B公司股票50 000股,每股买价8元,划分为交易性金融资产。支付价款中包
含已宣告但尚未发放的现金股利每股1元。另支付相关税费4 000元,均以银行存款支付。10月5
日收到B公司发放的现金股利。12月3日,出售持有的B公司股票50 000股,价款为每股11元。已
知金融商品转让的增值税税率为6%。则应交增值税为( )元。
A.33 000
B.8 490.57
C.11 320.75
D.31 132.08

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2楼  
发表于:2018-11-21 10:47:32 只看该作者
题目答案:B
答案解析:金融商品转让按照卖出价扣除买入价(不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期
未领取的利息)后的余额作为销售额计算增值税,此题转让金融商品应交增值税=(11×50000-
8×50000)/(1+6%)×6%≈8490.57(元)。

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3楼  
发表于:2018-11-21 11:33:02 只看该作者
smile
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4楼  
发表于:2018-11-21 16:56:04 只看该作者
学习
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5楼  
发表于:2019-05-12 18:42:00 只看该作者
家公司出售一项金融资产收到200万元,该投资原账面余额170万元(其中:成本明细150万元,公允价值变动明细借方20万元)适用增值税率6%,不考虑其他因素,则出售该交易性金融资产应确认的投资收益为?应交税费不会算?
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6楼  
发表于:2019-05-13 08:43:38 只看该作者
谢谢分享
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经典题-转让金融商品应交增值税


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