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此贴仅用于雅樂每天记录初级会计实务微笔记
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未确认销售收入时,讲发出商品转回库存商品已确认销售收入时,直接冲减当期的收入、增值税额成本,现金折扣一并冲减 2.预收款方式——发出商品时确认收入 给货,同时收余款——收多少,冲多少 给货,未收余款——含税价全额冲减 3.支付手续费方式委托代销商品——手续费计入销售费用 主要掌握委托方账务处理 发出代销商品时,不确认收入,做移库处理 收到委托方代销清单时,1确认收入 2结转成本 3结算时计算手续费(销售费用) 4.销售材料等存货的处理——其他业务收入、其他业务成本 计入其他业务收入的情况: A.销售材料一外的存货(例原材料、包装物) B.出租收入(例:转让商标使用权收入、出售投资性房地产取得的收入) |
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未分配利润,余额在借方,表示累计未分配的利润 余额在贷方,表示未弥补的亏损 分录很重要分录很重要! |
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2016.12.23【知识点】应收账款
(一)应收账款的内容 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项 应收账款包括:销售价款+代垫的包装费、运费+销项税额 (二)应收账款的账务处理 1.销售时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 2.收回应收账款时: 借:银行存款 贷:应收账款 3.企业代购货单位垫付包装费、运杂费时: 借:应收账款 贷:银行存款 4.收回代垫费用时: 借:银行存款 贷:应收账款 5.在收到承兑的商业汇票时: 借:应收票据 贷:应收账款 6.不单独设置“预收账款”科目的企业,预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果期末余额在贷方,则反映企业预收的账款 |
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2016.12.20
4.信用证保证金存款 买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金 (比较:存出保证金计入“其他应收款”,类似于押金) 是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。 汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息,只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算 |
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2016.12.19
【知识点】其他货币资金 除库存现金、银行存款以外的各种货币资金, 主要包括: 银行汇票存款、 银行本票存款、 信用卡存款、 信用证保证金存款、 外埠存款、 存出投资款 (二)账务处理 银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。 借:原材料 2.银行本票存款 3.信用卡存款 不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户 |
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2016.12.13
2016.12.13 产品总成本分析 一、按成本项目反映的产品生产成本表的分析 二、按产品种类反映的产品生产成本表的分析 产品单位成本分析 该表应当按照主要产品分别编制,是按产品种类反映的产品生产成本表中某些主要产品成本的进一步反映。 一、一般分析 2.直接人工成本的分析 形成该差异的基本原因:一是量差,二是价差。 |
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2016.11.11 2.如果取得各种产品的实际生产工时数据比较困难,而各种产品的单件工时定额比较准确,也可按产品的定额工时比例分配职工薪酬,相应的计算公式如下: (二)职工薪酬的账务处理 |
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补2016.11.10 如车间管理人员的工资及提取的福利费、车间房屋建筑物 机器设备的折旧费、租赁费、机物料消耗、水电费、办公费 停工损失、信息系统维护费等 材料、燃料、动力的归集和分配 一、成本核算的科目设置 (一)“生产成本”科目 二、材料、燃料、动力归集和分配 一般分产品领用,应根据领退料凭证直接计入相应产品成本的“直接材料”项目 某种产品应负担的材料、燃料、动力费用 |
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2016.9.28
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2016.7.30记 第一章第18讲 存货清查 【案例一】卖西瓜,8斤当10斤卖,4000斤卖了“4000斤”,实际还剩800斤 一块一斤的西瓜实际卖出为1/0.8=1.25/斤 成本为0.7元/斤 DR:库存商品 560 0.7*800 CR:待处理财产损溢 560 DR:待处理财产损溢 560 CR:管理费用 560 “管得好” 【案例二】 1.上月末100公斤 原材料10元/公斤 98公斤——盘亏 DR:待处理财产损溢 20 CR:原材料 20 DR:营业外支出 10 非正常损失 其它应收款 5 有人赔 管理费用 5 管不好 CR:待处理财产损溢 20 2.本月末200公斤 原材料10元/公斤 205公斤——盘盈 DR:原材料 50 CR:待处理财产损溢 50 DR:待处理财产损溢 50 CR:管理费用 50 存货清查 实地盘点,确定存货实存数与结存数是否一致 “待处理财产损溢”,期末处理后无余额 账务处理(两步走) (记忆:卖西瓜的案例) 注意:与库存现金盘盈账务处理的区别 |
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期待看到你们一直努力的脚步,加油!
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加油,坚持下去!
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