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帖子主题: [微学习笔记] 【2018综合加油】倒计时70天笔记  发表于:Sat Jun 16 20:53:34 CST 2018

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21楼  
发表于:2018-06-27 20:11:24 只看该作者
6-27金融资产

1.金融资产的三大类:
(1)以摊余成本计量的金融资产:
(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产;
(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。


2.分类的依据:
(1)企业管理金融资产的业务模式;
(2)金融资产的合同现金流量特征

每一件事都是通向智慧的机会。

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22楼  
发表于:2018-06-28 10:29:13 只看该作者
今天发现小目标达成,坚持7天做到了

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23楼  
发表于:2018-06-28 10:29:37 只看该作者
6.28 金融资产学到套期工具了,新内容,加油!


其他债权投资有点蒙了:在减值前,是按摊余成本(非公允价值)计算投资收益;发生减值,按减值后的账面价值(公允价值)计算。

2-1

初始入账金额=1084.49+10-1000*5%=1044.49(万元)

2-2

2012年的摊余成本=1044.49*1+4%-1000*5%=1036.27(万元)

应确认的其他综合收益金额=1020-1036.27=-16.27(万元)

2-3

盛世公司在2013年应将评估认定的预期信用127.72万元损失确认为资产减值损失,同时计入其它综合收益。按摊余成本与实际利率确认投资收益,按票面金额与票面利率确认应收利息,两者差额计入其他债权工具-利息调整。2013年末的公允价值与原账面价值的差额,确认公允价值变动,并计入其他综合收益。

2-4

对当期损益或权益的影响金额=900*4%+54=90(万元)



全部的会计分录:

2012年初初始入账:

借:其他债权投资-成本1000

           -利息调整  44.49

  应收利息   50

  贷:银行存款   1099.49

收到利息时:

借:银行存款 50

  贷:应收利息  50

2012年末处理:

借:应收利息   50

贷:投资收益  41.781044.49*4%

    其他债权投资-利息调整  8.22

借:其他综合收益 16.27

  贷:其他债权投资-公允价值变动 16.27

2013年末处理:

借:应收利息  50

  贷:投资收益 41.45[1044.49-8.22*4%]

    其他债权投资-利息调整 8.55

借:资产减值损失 127.72

贷:其他综合收益  127.72

借:其他综合收益 111.451020-8.55-900

贷:其他债权投资-公允价值变动 111.45

2014年末处理:

借:应收利息  50

  贷:投资收益 36 900*4%

     其他债权投资-利息调整 14

借:其他综合收益 127.72

  贷:资产减值损失  127.72

借:其他债权投资-公允价值变动 54

  贷:其他综合收益  54940-900-14))



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24楼  
发表于:2018-06-28 23:24:31 只看该作者
你们都好努力,我还没开始学习,打算辞职好好复习


信心+毅力=成功!
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25楼  
发表于:2018-06-29 14:02:25 只看该作者
6-29 金融资产和套期工具还是要看看讲义,所得税开始

3-1

会计处理不正确。不应该将该短期投资作为现金等价物列示。

3-2

事项(2)对于应收账款的减值测试不正确。对于单项重大的应收账款,单独进行减值测试后,未发现减值还需要在组合中进行减值测试。

事项(3)处理无不当之处。

事项(4)处理不正确。针对金融资产,对预期未来事项可能导致的损失,无论其发生的可能性有多大,均不能作为减值损失予以确认。

3-3

事项(5)应终止确认。华天公司与丙公司签订的回购协议以当日的收盘价,相关资产的风险报酬已经转移,符合终止确认条件。回购时也应按回购价确认金融资产

事项(6)不应终止确认。华天公司出售的应收账款附追索权,银行在应收账款的现金流量无法收回时,银行可以向华天公司进行追偿,华天公司仍承担任何的未来损失,资产相关的风险、报酬未转移,不能终止确认。



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26楼  
发表于:2018-06-29 14:25:33 只看该作者
来为琴缘加油,同时也找找动力

    
用100分的努力!争取90分的高度!成就60分的梦想!
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27楼  
发表于:2018-06-29 14:30:27 只看该作者

回复:26楼缘o_o随心飞的帖子

新的微笔记也被姐姐发现了

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28楼  
发表于:2018-06-29 15:49:07 只看该作者

回复:27楼天使琴缘的帖子

你是我特别佩服的人,要以你为标杆

    
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29楼  
发表于:2018-06-29 22:17:25 只看该作者
1.对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易,注册会计师应当:(1)检查相关合同或协议(如有);
(2)获取交易已经恰当授权和批准的审计证据。


2.书面声明的日期应当尽量接近对财务报告出具审计报告的日期,但不得在审计报告日后。书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间。

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30楼  
发表于:2018-06-30 08:50:54 只看该作者
6.30 周末加油

除了听课,案例是接下来的重点,讲义也要看


新的持有行待售,要区别对待:
1.子公司的部分处置,合并报表及个别报表,都要全部划归持有待售;
2.权益法下的部分处置,处置部分为持有待售,其余在处置前按权益法。

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31楼  
发表于:2018-07-01 21:18:58 只看该作者
7月,考试越来越近了
管理用现金流量表公式:
实体现金流量=融资现金流量=股权现金流量+债务现金流量


实体现金流量
=营业现金净流量-资本支出
=营业现金毛流量-经营营运资本净增加-资本支出
=税后净经营利润+折旧与摊销-经营营运资本净增加-资本支出

=税后净经营利润+折旧与摊销-经营营运资本净增加-(净经营长期资产增加+折旧与摊销)
=税后净经营利润-经营营运资本净资加-净经营长期资产增加

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32楼  
发表于:2018-07-02 09:12:19 只看该作者
7月2日,感觉时间越来越紧张了

速动比率扣除了存货、预付账款、一年内到期的流动资产。
现金比率不包括交易性金融资产。

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33楼  
发表于:2018-07-03 09:31:54 只看该作者
7月3日,加油

五力模型:
(1)潜在进入者的进入威胁;
(2)替代品的替代威胁;
(3)供应者、购买者讨价还价的能力;
(4)产业内现有企业的竞争。

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34楼  
发表于:2018-07-04 09:51:51 只看该作者
7.4加油

除非公司章程有特别规定或经过股东(大)会的批准同意,公司董事、经理不得擅自将公司资金借贷给他人。
公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。
有限责任公司股东会普通决议通过办法:由公司章程规定,须经代表(全体股东)半数以上或者过半数表决权的股东通过。(二选一)
国有性质企业董事会应当有职工代表。


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35楼  
发表于:2018-07-05 08:47:39 只看该作者
7.5加油

上市公司股东大会的特别职权:
1.对上市公司聘用、解聘会计师事务所作出决议;
2.审议上市公司1年内购买、出售重大资产超过上市公司最近一期经审计总资产30%的事项(特别决议,2/3表决权股东通过);
3.审议批准变更募集资金用途事项;
4.审议股权激励计划;
5.审议批准下列对外担保行为:(1.3.5.7;总资产的30%特别决议;净资产10%/50%;资产负债率70%)
(1)本公司及本公司控股子公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保;
(2)公司的对外担保总额,达到或超过最近一期经审计总资产的30%以后提供的任何担保(特别决议,2/3表决权股东通过);
(3)为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保;
(4)单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保;
(5)对股东、实际控制人及其关联方提供的担保。










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36楼  
发表于:2018-07-06 23:02:11 只看该作者
7.6 加油

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37楼  
发表于:2018-07-08 23:20:32 只看该作者
7.8加油

审计的程序有些困难

针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施
  注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施:
(1)向项目组强调保持职业怀疑的必要性;
(2)指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作;
(3)提供更多的督导;
(4)在选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不可预见的因素;
(5)对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围作出总体修改。


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38楼  
发表于:2018-07-09 22:59:06 只看该作者
7-9 加油

当存在下列情形之一时,注册会计师应当实施控制测试
(1)在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的;
(2)仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。


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39楼  
发表于:2018-07-10 07:30:26 只看该作者
7-10加油

报表层次的重大错报风险&认定层次的重大错报风险:


容易导致财务报表层次重大错报风险的事项有:
(1)控制环境薄弱(管理层诚信问题、专业胜任能力问题、公司治理结构不合理、治理层参与管理等);
(2)在不稳定的国家和地区开展业务;
(3)首次发行股票或债券;
(4)资产的流动性出现问题;(考虑持续经营)
(5)重要客户流失;
(6)融资能力受到限制;
(7)采用新的会计准则或启用新的会计信息系统;
(8)资不抵债、无法偿还到期债务等导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项。



认定层次的重大错报风险具体到报表项目:与利润表、资产负债表上的项目相关

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发表于:2018-07-11 13:35:11 只看该作者
7-11加油

针对应收账款出售给银行的实质性程序有:
(1)获取已出售应收账款清查,检查与银行签订的应收账款转让协议,分析其是否符合企业会计准则规定的金融资产终止确认条件。
(2)向银行函证,确认所出售的应收账款的规模和与出售相关的主要条款。


针对政府补助的实质性程序有:
(1)检查政府补助有关文件;
(2)检查将政府补助划分为与资产相关的政府补助或与收益相关的政府补助是否准确;
(3)检查将政府补助结转损益时是否满足有关条件。

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