今日新帖: 在线学员:
主题帖
问答数
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元(不含税价),取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。 问题(6):计算外购免税农产品应抵扣的进项税额
『正确答案』 外购免税农产品应抵扣的进项税额=(30×11%+5×11%)×(1-20%)=3.08(万元) 提示:商场购进农产品后销售,适用税率11%,因此购进农产品允许按照11%抵扣进项税额
【例题1·计算题】一般纳税人从农民手中购进免税农产品用于生产饼干,收购发票上注明买价80000元,为运输该批货物支付运费,取得了税务机关代开的增值税专用发票,上面注明运费1000元。计算允许抵扣的进项税额和采购成本。
『正确答案』 进项税额=80000×13%+1000×3%=10430(元) 采购成本=80000×(1-13%)+1000=70600(元)
帖子回复及时提醒听课刷题更加方便