帖子主题: [微学习笔记] 审计2021  发表于:Tue Dec 22 16:15:01 CST 2020

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审计第一天,入学测试及预习阶段1-4,整理错题。
 

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1楼  
发表于:2021-02-03 20:18:43 只看该作者
第20讲 了解内部控制一、内部控制的含义:内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守,由治理层、管理层和其他人员设计和执行的程序。设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员,组织中的每个人都对内部控制负有责任。
二、内部控制的三目标:财务报告的可靠性、经营的效率和效果、在经营活动中遵守法律法规的要求
三、对内部控制了解到定位:与审计相关的控制
四、对内部控制了解到深度:对内部控制了解到深度指在了解被审计单位及其环境时对内部控制了解到程度。了解内部控制包括:评价控制的设计是否合理;确定内部控制是否得到执行。
五、内部控制的局限性:人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效;可能由于人员串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
六、内部控制五要素:控制环境、风险评估、信息系统与沟通、控制活动、控制监督
七、了解控制环境的要素:对诚信和道德价值观念的沟通与落实、对胜任能力的重视、治理层的参与程度、管理层的理念和经营风格、组织结构及职权与责任的分配、人力资源政策与实务
八、与审计相关控制活动的含义:控制活动是指有助于确保管理层的指令得到执行的政策和程序。包括与授权、业绩评价、信息处理、实务控制和职责分离等相关的活动。
九、对控制的监督,注册会计师对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时,考虑的因素可能包括:1、被审计单位是否定期评价内部控制;2、被审计单位人员在履行正常职责时,能够在多大程度上获得内部控制是否有效运行的证据;3、与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或指出存在的问题;4、管理层是否采纳内部审计人员和注册会计师有关内部控制的建议;5、管理层是否及时纠正控制运行中的偏差;6、管理层根据监管机构的报告及建议是否及时采取纠正措施;7、是否存在协助管理层监督内部控制的职能部门(如内部审计部门)。
十、控制在个别时点运行良好+对控制的监督=控制在一个时期运行良好;对控制的监督存在缺陷责可能导致财务报表层的重大错报风险。



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发表于:2021-01-30 22:36:35 只看该作者
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