帖子主题: [求助问答] 初级实务固定资产更新改造支出例题中的问题  发表于:Thu May 24 23:47:27 CST 2018

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2018初级实务上的案例:航空公司(一般纳税人)200812月购入一架飞机,总计花费80 000 000(含发动机),发动机当时的购价为5 000 000元。公司未将发动机单独作为一项的固定资产进行核算。2017年初,公司开辟新航线,航程增加。为延长飞机的空中飞行时问,公司决定更换一部性能更为先进的发动机。新发动机的成本7 000 000元,增值税专用发票上注明的增值税为1 190 000元;另需支付安装费用并取得增值税专用发票,注明安装费100 000元,税率17%,增值税税额17 000元。假定飞机的年折旧率为3%,不考虑预计净残值的影响,替换下的老发动机报废且无残值收入。安装新发动机时分录如下:

 借:在建工程        7 000 000

   应交税费应交增值税(进)1 190 000

  贷:工程物资           8 190 000
为什么是贷工程物资?或者说购入发动机作为工程物资核算时的账务处理是怎么做的呢?当时不能做进项税吗?理由是什么呢?请教老师和各位大侠!

 
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发表于:2018-05-25 08:48:55 只看该作者

购入需要安装的动产,是走“在建工程”科目,而且是可以做全额进项额抵扣。

借:在建工程

     应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款


 

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2楼  
发表于:2018-05-25 08:56:10 只看该作者

这个题的答案并不严谨

购入飞机新部件时:

借:工程物资

   应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

在领用安装时:

借:在建工程

贷:工程物资


 

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发表于:2018-05-25 11:16:43 只看该作者
学习了

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发表于:2018-05-25 11:18:35 只看该作者
加油

在这个世界上,没有做不成的事,只有做不成事的人。
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5楼  
发表于:2018-05-25 19:39:34 只看该作者
可以直接借在建工程,借应交税费(进),贷银行存款吗?
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6楼  
发表于:2018-05-26 06:26:58 只看该作者

如果安装与销售发动机,一起只签订了销售合同,那么安装费的增值税率随同销售发动机的税率为17%。如果是安装与销售的发动机,分开订立销售合同、安装合同的,安装费的增值税率是11%。

发了私信我仍然要跑你帖子里来看题目的,直接点对应楼层帖子下方的“回复”两字进行回帖就能收到动态提示


 

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7楼  
发表于:2018-05-27 12:02:27 只看该作者
就是因为找不到回复的地方
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8楼  
发表于:2018-06-05 05:23:16 只看该作者

别为这个题纠结,毕竟不是考税法的题,会计通常都按题干给出增值税来做分录的。考试时,一般出题都会比较严谨的。


 

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