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帖子主题: [微学习笔记] 【我的注会笔记】*趁年轻,继续前行❤❤❤  发表于:Wed May 09 22:58:44 CST 2018

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从现在开始吧,一切都来得及!

论坛管理员 于 Sun May 20 12:07:58 CST 2018 回复:
2018-05-09-2018-05-15
论坛管理员 于 Mon Jul 09 08:43:54 CST 2018 回复:
2018-07-02-2018-07-08
论坛管理员 于 Thu Aug 16 08:33:39 CST 2018 回复:
2018-07-24-2018-07-30
论坛管理员 于 Thu Aug 16 08:33:52 CST 2018 回复:
2018-07-09-2018-07-23
 


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发表于:2018-05-09 23:06:21 只看该作者
【会计】


资产期末计量


公允价值模式计量的投资性房地产按照公允价值计量;
成本模式计量的投资性房地产,由于已经计提的减值在以后期间不能转回,期末按照账面价值与可收回金额孰低计量;
应收账款,由于前期计提的坏账在资产价值回升后可以转回,期末按照账面余额与其预计未来现金流量现值孰低计量;
固定资产,由于已经计提的减值在以后期间不能转回,期末按照账面价值与可收回金额孰低计量


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发表于:2018-05-09 23:14:08 只看该作者
【会计】


投资性房地产




范围:已出租的土地使用权;已出租的建筑物;持有并增值后处置的土地使用权。


自行建造:
1、如果是建造投资性房地产——投资性房地产—在建;
2、如果是建造固定资产——在建工程


后续计量分为成本模式和公允价值计量模式,但初始计量金额都是一样的。


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发表于:2018-05-10 11:33:21 只看该作者

【会计】


投资性房地产的转换


1.企业必须有确凿证据表明房地产用途发生改变。

(1)企业董事会应当就改变房地产用途形成正式的书面决议;

(2)房地产因用途改变而发生实际状态上的改变。

2.自用房产转换为投资性房地产时,以公允价值模式后续计量时,在转换日 公允价值高于账面价值的部分贷记其他综合收益。

3.转换日:

(1)自用、存货转为投资性房地产:若是空置建筑物,转换日为董事会批注日;若是非空置建筑物,转换日为租赁开始日;

(2)投资性房地产转为自用、存货:若是一般企业,转换日为达到自用状态日;若是房地产企业,转换日为董事会批准日。



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发表于:2018-05-10 15:12:18 只看该作者

【会计】


投资性房地产的转换

注意:注意形式的转换有别于模式的转换。

模式的转换是从成本模式转换为公允价值模式。(模式一经确定,可以变更,但是不得随意变更)不得从公允模式转换为成本模式



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发表于:2018-05-10 15:49:20 只看该作者

【会计】


投资性房地产的处置

1.成本模式下:

借:银行存款
  贷:其他业务收入
    应交税费——应交增值税(销项税额)

借:其他业务成本
  投资性房地产累计折旧(投资性房地产累计摊销)
  投资性房地产减值准备
  贷:投资性房地产

2.公允模式下:

借:银行存款
  贷:其他业务收入
    应交税费——应交增值税(销项税额)

借:其他业务成本
  公允价值变动损益(或贷记)
  其他综合收益
  贷:投资性房地产——成本
          ——公允价值变动

快速计算:出售应确认的损益金额=出售时的公允价值-上年末的账面价值+其他综合收益



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发表于:2018-05-10 16:15:37 只看该作者

【税法】


税收与税法

1.税收——分配关系;特征:强制性、无偿性

2.税法——权利与义务关系;特征:义务性法规综合性法规

3.纳税方:采用属地兼属人原则



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发表于:2018-05-10 16:36:08 只看该作者

【税法】


税法的原则

1.基本原则:(1)税收法定、(2)税法公平、(3)税收效率、(4)实质课税
适用原则:
(1)法律优位、(2)法律不溯及既往、(3)新法优于旧法、(4)特别法优于普通法、(5)实体从旧程序从新、(6)程序优于实体



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发表于:2018-05-11 11:31:42 只看该作者
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在这个世界上,没有做不成的事,只有做不成事的人。
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发表于:2018-05-11 12:01:11 只看该作者
谢谢分享

一份信心,一份努力,一份成功;十分信心,十分努力,十分成功
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发表于:2018-05-11 12:01:30 只看该作者

【税法】


总论

1.纳税人跟负税人是同一个的税叫直接税;不一致的税叫间接税。



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11楼  
发表于:2018-05-12 20:48:25 只看该作者

【税法】


总论

1.税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目,反映具体的征税范围。体现征税广度。体现征税深度的是税率。

2.税率包括比例税率、累计税率、定额税率。

3.税收实体法包括两个双主体:间接税(增值税、消费税);直接税(企业所得税、个人所得税)




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12楼  
发表于:2018-05-13 11:14:31 只看该作者

【税法】


税收执法

1.层次高的法律由于层次低的法律;特别法由于普通法;国际法优于国内法;实体法从旧,程序法从新。

2.中央收入:消费税、关税、车辆购置税;

地方收入:土增、契税、土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税

中央地方共享:增值税、企业所得税、个人所得税、城建税、资源税、印花税。

3.税收管辖权划分原则:属人、属地。

4.税收管辖权分类:居民管辖权、公民管辖权、地狱管辖权。

5.国税重复征税的类型:

法律性国际重复征税——不同征税主体对同一纳税人的同一税源进行的重复征税(总分机构);

经济性国际重复征税——不同征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税(母子公司);

税制性国际重复征税



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13楼  
发表于:2018-05-13 22:33:26 只看该作者

【经济法】


法律基本原理

1.宪法>法律>行政法规>部门规章

2.基本法律的制定机关是全国人DA,其修改机关为全国人DA,以及闭会期间全国人DA常委会;一般法律的制定机关是全国人DA常委会,其修改机关为全国人DA常委。——解释机关都是全国人DA常委会。

3.法律条文是法律规范的表现形式;法律规范是条文的内容。并非一一对应。

4.无民事行为能力人——<8岁;完全不能的成人;

限制民事行为能力人——8<=x<18岁;不能完全辨认的成人;

完全民事行为能力人——>=18岁;或者16<=x<18岁能自己养活自己的人。

5.法律客体:物、行为、人格利益、智力成果。其中物包含虚拟财产。

6.法律事实:行为——主观意识表示;事件——非主观意识表示。

7.法律渊源:宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章、地方政府规章、司法解释、国际条约或协定。

  其中司法解释是有最高人民法院、最高人民检察院指定。

  判例不是我国的法律渊源,因为我国是成文法国,比如《最高人民法院公报》公布的案例不是我国的法律渊源。



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14楼  
发表于:2018-05-14 23:23:03 只看该作者
【税法】


增值税

1、增值税是以增值额征税的流转税。2、范围包括:销售货物或进口货物、提供加工修理修配劳务、销售服务。
3、营改增后取消了营业税。销售服务包括交通运输业、邮政服务业、电信业、建筑业、金融业、现代服务业、生活服务业、销售无形资产、销售不动产。
4、注意融资性售后回租(金融服务6%)、融资租赁(不动产11%、动产17%)、经验租赁
5、注意光祖干租(属于现代服务业)、程租湿租期租(交通运输业)


手写笔记的部分↓





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15楼  
发表于:2018-05-15 17:27:51 只看该作者

【税法】


增值税

1、增值税缴纳的条件:

   (1)在我国境内;

   (2)是经营行为;

   (3)在范围内的业务;

   (4)是有偿行为。

2.特殊规定包括特殊的项目、视同销售行为、混合销售。



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发表于:2018-05-16 17:10:50 只看该作者
【税法】


增值税

5.16学习增值税二(二)10.11.12讲,增值税(三)1.7.8.9讲

1.境内:服务的销售方或者购买方在境内;买卖的不动产在境内;自然资源在境内;
2.跨地区提供建筑服务的:
一般纳税人:
一般计税方法:预缴=(全部价款和价外费用- 分包款)/(1+11%)*2%
简易计税方法:预缴=(全部交款和价外费用-分包款)/(1+3%)*3%
小规模:
预缴同简易计税方法。


在同一地级行政区域跨县提供建筑服务的不适用。


MARK:提问:但是建筑服务是否对于预收款有预缴要求?


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发表于:2018-05-17 23:04:44 只看该作者

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长期股权投资

1.联营企业——重大影响。

常见为:在被投资单位的董事会派有代表,参与被投资单位的财务和经营决策。

2.合营企业投资——共同控制。

共同控制包括合营企业投资、共同经营。

3.对子公司投资——控制。

4.长期股权投资的确认条件,以下5个条件必须同时满足:

(1)合并合同通过股东大会同意;

(2)有关部门审批通过;

(3)完成必要的财产权转移手续;

(4)已支付合并对价的大部分;

(5)派有人参与决策(实际已经控制了被投资方的财务和经营决策)

5.注意:长投确认的时点,跟工商营业执照日期无关;跟股权划转日期无关。



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发表于:2018-05-18 22:36:29 只看该作者
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发表于:2018-05-19 17:38:35 只看该作者
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发表于:2018-05-20 11:33:29 只看该作者
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长期股权投资

1.什么叫构成业务:

业务是指企业内部某些生产经营活动或资产负债的组合,该组合具有投入,加工处理和产出能力,能够独立计算其成本费用或所产生的收入。举个例子,如果并购一家企业,这家企业资产中只有货币资金,没有其他资产,那么这家企业就不具有投入产出能力,称之为不能构成业务。

举个例子理解,比如甲公司购买了乙公司的一个办事处,该办事处并不构成业务。这里的业务是指企业内部某些生产经营活动或资产负债的组合,该组合具有投入、加工处理过程和产出能力,能够独立计算其成本费用或所产生的收入,但一般不构成一个企业、不具有独立法人资格,比如分公司。
一般对于两个企业之间,如果能够达到控制,就是形成企业合并的。
对于不构成业务的情况,其实质和核心就是按照权益性原则处理,对于投资成本与应享有被投资单位的份额不确认商誉和营业外收入,而是按照权益**易的原则处理调整资本公积。
构成业务是按合并报表准则处理的,所以不需要抵消内部交易损益所以,不调整净利润。
不构成业务就需要调整净利润。






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