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帖子主题: [微学习笔记] 今天报名成功,开启学习之路,立贴为证!(税法)  发表于:Wed Apr 25 15:05:41 CST 2018

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今天报了名、买了书,开启学习之路!

《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号)第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。因此,纳税人用于简易计税方法计税项目的,其取得的进项不得从销项中抵扣,但开具的用于简易计税的专票,购买方可以进行抵扣。
 
最美女会计

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freetk0051
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发表于:2018-04-25 16:00:20 只看该作者
加油

税法,加油,加油。
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发表于:2018-04-26 17:24:10 只看该作者


哪些情况下简易计税的专票,购买方可以进行抵扣?
首先,增值税专用发票是一般纳税人向购买方开具的合法凭证,增值税专用发票管理办法中没有规定不能开具的,都可以开具增值税专用发票,不管是一般计税方式还是简易计税方式。
卡祖雪丽
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发表于:2018-04-26 17:49:25 只看该作者
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发表于:2018-04-27 05:24:29 只看该作者
有规定不能开具的情况有以下五种情况:


1、接受公共交通运输服务;
2、劳务派遣服务(含安全保护服务),选择差额纳税的纳税人,向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用;
3、人力资源外包服务,向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金;
4、销售营改增前购买的固定资产适用简易计税;
5、销售使用过的固定资产适用简易计税,按照征收率3%减按2%征税。



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发表于:2018-04-27 06:38:00 只看该作者
加油
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发表于:2018-04-27 10:03:22 只看该作者
加油,加油。

成功在于坚持!
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7楼  
发表于:2018-04-28 06:07:49 只看该作者


然后,接受方属于一般纳税人,取得简易计税开具的增值税专用发票,是可以按照相关规定抵扣进项税额的
目前36号文中的一般纳税人可适用的简易计税办法都能开具增值税专用发票,取得专票方如果符合抵扣的条件,当然可以抵扣。
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8楼  
发表于:2018-04-28 09:09:47 只看该作者
微信上面做的笔记,测试
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9楼  
发表于:2018-04-28 09:36:10 只看该作者
很好!
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10楼  
发表于:2018-04-28 09:44:31 只看该作者
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11楼  
发表于:2018-04-29 07:08:39 只看该作者
差额确定的销售额:金融商品转让:销售额=卖出价—买入价
  (1)正负差盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
  (2)贷款后自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税,自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税,待实际收到利息时按规定缴纳增值税。
  (3)金融商品的买入价可选择按照加权平均法或移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更。
  (4)金融商品转让,不得开具增值税专用发票。
  



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12楼  
发表于:2018-04-29 07:09:13 只看该作者
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13楼  
发表于:2018-04-29 20:48:40 只看该作者
加油加油

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14楼  
发表于:2018-04-30 07:36:35 只看该作者


卷烟消费税政策:

   1、卷烟批发环节从价税税率11%,并按0.005元/支加征从量税。

   2、纳税人兼营卷烟批发和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。

3、零售环节价格70元/条(含)以上的为甲类卷烟,其余为乙类卷烟。财税[2009]84号规定:甲类卷烟税率调整为56%,乙类卷烟的消费税税率调整为36%,雪茄烟的消费税税率调整为36%。并按0.003元/支加征从量税,也就是每箱150元。


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15楼  
发表于:2018-05-01 16:38:41 只看该作者


卷烟一标准箱一共多少条,一共多少支? 答案: 一标准箱=5件,每件50条,合计也就是250条。每条10盒,每盒20支.一共50000支。如果批发的话,消费税每支0.005元,每条1元,每箱250元
北风伤逝
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16楼  
发表于:2018-05-01 16:56:34 只看该作者
加油噢

所谓的光辉岁月,并不是后来闪耀的日子,而是无人问津时,你对梦想的偏执,你是否有勇气对自己忠诚到底!  
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发表于:2018-05-02 06:51:51 只看该作者
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18楼  
发表于:2018-05-02 14:55:45 只看该作者

一份信心,一份努力,一份成功;十分信心,十分努力,十分成功
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发表于:2018-05-03 06:43:03 只看该作者
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发表于:2018-05-03 22:23:01 只看该作者
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