帖子主题: [求助问答] 注册会计师税法 发表于:Sun Aug 13 10:12:40 CST 2017

1

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:0
经验:15
鲜花:0
金币:35
离线
0
点击:281 回复:2    楼主
应试指南第176页关于资源税的问题:某企业是增值税一般纳税人:
(8)把精选煤14吨(折算率70%)赠送给某关系单位,该煤矿没有同种选煤的销售价格,但已知每吨成本450,成本利润率为10%
求增值税和资源税。
标准答案是:
增值税=14*450*(1+10%)/(1-5%)*17%=1240.11
资源税=14*450*(1+10%)/(1-5%)*70%*5%=255.32
可以看出 计算的时候两者的计算依据是不同的:
我的想法是组价=成本+利润+资源税
所以,增值税=(1.1*14*450+255.32)*0.17=1221.50
这样的思路问题在哪?
 
最美女会计

  • 气质美女讲师来啦
  • 从小会计到财务公司美女老板
  • 零经验女生转行做会计
  • 全职妈妈一年通过15门考试
  • 集团审计总监
W1CWZKnow
3

主题帖

61

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:347
经验:993
鲜花:12
金币:33083
离线
0
1楼  
发表于:2017-08-13 11:29:17 只看该作者
这个值得思考呀!问题就出在资源税的折算上,但是不知道怎么表述
※星星※
251

主题帖

1134

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:8640
经验:23525
鲜花:1821
金币:141578
离线
0
2楼  
发表于:2017-08-13 12:27:10 只看该作者

第十条 纳税人以自采原煤或加工的洗选煤连续生产焦炭、煤气、煤化工、电力等产品,应视同销售缴纳资源税。纳税人申报的原煤或洗选煤销售价格明显偏低且无正当理由的,或无销售价格的,主管税务机关应按下列顺序确定计税价格:

  (一)按纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

  (二)按其他纳税人最近时期同类原煤或洗选煤的平均销售价格确定。

  (三)按组成计税价格确定。

  组成计税价格=成本×(1﹢成本利润率)÷(1﹣资源税税率),就用这个公式算,这里的组价是确定销售额。因为在计算精选煤的资源税时折算率70%,所以你按成本+利润+资源税来计算,计税依据金额就不完整了,销售额不准确。


 

会计培训
正保培训项目
快速回复主题

注册会计师税法


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表