帖子主题: [每日一测] 【备考倒计时,一起拼了!】战略版块案例分析题专项集训之销售业务的内部控制 + 8.24+冰冰 发表于:Wed Aug 30 15:52:14 CST 2017

冰冰
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作为D公司的一款经典车型,甲款车型曾经在2007年经历过低谷。为了给200810月上市的新甲款车型造势,销售部经理孙某决定从20088月起将200辆“甲款车增配版”买断车型以9.78万元的价格在北京市场销售。 买断车策略直接拉动了D公司汽车在华北地区的销量,为孙某带来了声誉。买断车又称为包销车,一般由经销商集中向厂家大批量购买,并且拿车价格比一般车价更为便宜。由于进货价格较低,经销商对买断车给出的优惠往往能吸引不少消费者。但2008年的甲款车型之战,是孙某在没有获得总部商务政策授权的情况下,自作主张带领经销商开始行动。同时,他也因擅自为甲款车型降价、打乱了D公司的价格体系而遭致内部批评。“在孙某调回总部担任D公司销售公司总经理之后,由于其分管销售计划,手中掌握一些车型资源,权力的上升为孙某带来了寻租的可能。”,据D公司的相关人士说。也有经销商透露,“由于目前国内市场D公司车型紧俏,孙某在向经销商分配车型资源上,可能收取了好处”。据某大型汽车经销商集团高层介绍,一般而言,经销商在申请买断车环节上并没有标准流程,只要经销商有能力付全款买下包销车,并销售出去,厂家就会批准。而对紧俏车型而言,因为经销商都在争取资源,所以和车型审批人关系的好坏将直接影响最终的分配结果。对D公司来说,一家4S店的销售顾问会直接将销售车型分为三个等级:A档有现车、B档在途销售和C档客户交订金、订单销售,为了多争取紧俏资源车型,销售总监会根据销售计划与车企总部协调,而协调环节往往会发生利益关系。据了解,升职后孙某就直接掌握着资源车的审批。据公开资料显示,2010年,D销售有限公司曾通过插件程序,阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换,影响了年底财务数据的准确性。
要求:
1)根据《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》,阐述销售业务需关注的主要风险,并分析D公司销售业务的风险;

销售业务需关注的主要风险:

1.销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。

2.客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能回收或遭受欺诈。

3.销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。

本题中“在孙某调回总部担任D公司销售公司总经理之后,由于其分管销售计划,手中掌握一些车型资源,权力的上升为孙某带来了寻租的可能。”,据D公司的相关人士说。也有经销商透露,“由于目前国内市场D公司车型紧俏,孙某在向经销商分配车型资源上,可能收取了好处”。这是舞弊行为,可能为导致企业利益受损。
2)根据《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》“内部控制要求与措施”,分析D公司在信息系统的运行与维护上存在的内部控制弱点,并提出改进建议。

D公司在信息系统的运行与维护上存在的内部控制弱点“2010年,D销售有限公司曾通过插件程序,阻断整车销售系统和财务系统之间的数据交换,影响了年底财务数据的准确性。

改进建议:

1.应当加强信息系统运行与维护的管理,制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范。

2.应当确定信息系统的安全等级,建产不同等级信息的授权使用制度。

3.应当建立用户管理制度,加强对重要业务系统的访问权限管理,定期审阅系统账号,避免授权不当或存在非授权账号,禁止不相容职务用户账号的交叉操作。

4.应当加强网络安全,防范来自网络的攻击和非法侵入。

5.应当建立系统数据定期备份制度。

6.加强服务器等关键设备的管理,指定专人负责检查,未经授权,任何人不得接触关键信息设备。


 
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发表于:2017-08-30 16:38:31 只看该作者
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发表于:2017-08-30 21:13:10 只看该作者

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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