帖子主题: [微学习笔记] 2017注册会计师战略第六章——控制手段类主要风险 发表于:Sat Aug 12 19:00:48 CST 2017

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十五 全面预算实行全面预算管理需关注的主要风险
(1)不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。
(2)预算目标不合理、编制不科学,可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。
(3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严,可能导致预算管理流于形式。
十六 合同管理
合同管理需关注的主要风险
(1)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。
(2)合同未全面履行或监控不当,可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
(3)合同纠纷处理不当,可能损害企业利益、信誉和形象。
十七 内部信息传递
内部信息传递需关注的主要风险
(1)内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整,可能影响生产经营有序运行。
(2)内部信息传递不通畅、不及时,可能导致决策失误、相关政策措施难以落实。
(3)内部信息传递中泄露商业秘密,可能削弱企业核心竞争力。
十八 信息系统
利用信息系统实施内部控制需关注的主要风险
(1)信息系统缺乏或规划不合理,可能造成信息孤岛或重复建设,导致企业经营管理有效控制。
(2)系统开发不符合内部控制要求,授权管理不当,可能导致无法利用信息技术实施有效控制。
(3)系统运行维护和安全措施不到位,可能导致信息泄露或毁损,系统无法正常运行。
 

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发表于:2017-08-12 20:11:54 只看该作者

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发表于:2017-08-13 06:55:51 只看该作者
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2017注册会计师战略第六章——控制手段类主要风险


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