帖子主题: [微学习笔记] 2017注册会计师战略第六章——控制活动类主要风险   发表于:Sat Aug 12 18:45:42 CST 2017

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六 资金活动资金活动需关注的主要风险
(1)筹资决策不当,引发资本结构不合理或无效融资,可能导致企业筹资成本过高或债务危机。
(2)投资决策失误,引发盲目扩张或丧失发展机遇,可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。
(3)资金调度不合理、营运不畅,可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。
(4)资金活动管控不严,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
七 采购活动
采购活动需关注的主要风险
(1)采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,造成库存短缺或积压,可能导致企业生产停滞或资源浪费。
(2)供应商选择不当,采购方式不合理,招投标或定价机制不科学,授权审批不规范,可能导致采购物资质资价高,出现舞弊或遭受欺诈。
(3)采购验收不规范,付款审核不严,可能导致采购物资、资金损失或信用受损。
八 资产管理
资产管理需关注的主要风险
(1)存货积压或短缺,可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断。
(2)固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩,可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费。
(3)无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。
九 销售业务
销售业务需关注的主要风险
(1)销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致销售不畅、库存积压、经营难以为继。
(2)客户信用管理不到位,结算方式选择不当,账款回收不力等,可能导致销售款项不能收回或遭受欺诈。
(3)销售过程存在舞弊行为,可能导致企业利益受损。
十 研究与开发
开展研发活动需关注的主要风险
(1)研究项目未经科学论证或论证不充分,可能导致创新不足或资源浪费。
(2)研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。
(3)研究成果转化应用不足、保护措施不力,可能导致企业利益受损。
十一 工程项目
工程项目需关注的主要风险
(1)立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式,决策不当,盲目上马,可能导致难以实现预期效益或项目失败。
(2)项目招标暗箱操作,存在商业贿赂,可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。
(3)工程造价信息不对称,技术方案不落实,概预算脱离实际,可能导致项目投资失控。
(4)工程物资质次价高,工程监理不到位,项目资金不落实,可能导致工程质量低劣,进度延迟或中断。
(5)竣工验收不规范,最终把关不严,可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
十二 担保业务
办理担保业务需关注的主要风险
(1)对担保申请人的资信状况调查不深。审批不严或越权审批,可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
(2)对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力,应对措施不当,可能导致企业承担法律责任。
(3)担保过程中存在舞弊行为,可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
十三 业务外包
企业的业务外包需关注的主要风险
(1)外包范围和价格确定不合理,承包方选择不当,可能导致企业遭受损失。
(2)业务外包监控不严、服务质量低劣,可能导致企业难以发挥业务外包的优势。
(3)业务外包存在商业贿赂等舞弊行为,可能导致企业相关人员涉案。
十四 财务报告
编制、对外提供和分析利用财务报告需关注的主要风险
(1)编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度,可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
(2)提供虚假财务报告,误导财务报告使用者,造成决策失误,干扰市场秩序。
(3)不能有效利用财务报告,难以及时发现企业经营管理中存在的问题,可能导致企业财务和经营风险失控。

 

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发表于:2017-08-12 18:54:08 只看该作者
非常重要的考点,一起努力坚持
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发表于:2017-08-12 20:09:24 只看该作者
感谢分享,知识点内容挺多

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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3楼  
发表于:2017-08-13 12:13:25 只看该作者

回复:1楼雨过_天晴的帖子

是的!非常重要!加油!

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喜气羊羊
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发表于:2017-08-13 19:51:34 只看该作者
感谢分享

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liu_780327
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发表于:2017-08-14 08:18:10 只看该作者
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