帖子主题: [备考指导] 基金从业《证券投资基金基础知识》考点解读:基金的信息披露  发表于:2016-06-13 17:01:40

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  第一节 基金信息披露概述


  命题点一 基金信息披露的含义与作用


  基金信息披露指基金市场上的有关当事人在基金募集、上市交易、投资运作等一系列环节中,依照法律法规向社会公众进行的信息披露。


  其作用表现在以下几个方面:


  (一)有利于投资者的价值判断


  在基金份额的募集过程中,基金招募说明书等募集信息披露文件向公众投资者阐明了基金产品的风险收益特征及有关募集安排,投资者能据以选择适合自己风险偏好和收益预期的基金产品。


  (二)有利于防止利益冲突与利益传输


  资本市场的基础是信息披露,监管的主要内容之一就是对信息披露的监管。相对于实质性审查制度,强制性信息披露的基本推论是投资者在公开信息的基础上“买者自慎”,它可以改变投资者的信息弱势地位,增加资本市场的透明度,防止利益冲突与利益输送,增加对基金运作的公众监督,限制和阻止基金管理不当和欺诈行为的发生。


  (三)有利于提高证券市场的效率


  现实中证券市场存在信息不对称问题。不对称问题是指,信息没有完全公开,导致有的投资者利用别人不知道的信息,从而获得一些超额的收益。


  (四)有效防止信息滥用


  如果法规不对基金信息披露进行规范,任由不充分、不及时、虚假的信息披露,会导致信息滥用。


  命题点二 基金信息披露的原则


  (一)披露内容方面应遵循的基本原则


  1.真实性原则


  真实性原则是基金信息披露最根本、最重要的原则,它要求披露的信息应当是以客观事实为基础,以没有扭曲和不加粉饰的方式反映真实状态。


  2.准确性原则


  准确性原则要求用精确的语言披露信息,在内容和表达方式上不使人误解,不得使用模棱两可的语言。


  3.完整性原则


  所有的重要事项,都要进行披露。


  4.及时性原则


  在重大事件发生之日起2日内披露临时报告。


  5.公平披露原则


  公平披露原则要求将信息向市场上所有的投资者平等公开地披露,而不是仅向个别机构或投资者披露。


  (二)形式性原则


  1.规范性原则


  规范性原则要求基金信息必须按照法定的内容和格式进行披露,以保证披露信息的可比性。


  2.易解性原则


  易解性原则是要求信息披露的表述应当简明扼要、通俗易懂,避免使用冗长、技术性用语。


  3.易得性原则


  易得性原则要求公开披露的信息易为一般公众投资者所获取。


  除法规指定的披露报刊和网站外,信息披露义务人也可在其他公共媒体披露信息,但须注意其他媒体不得早于指定报刊和网站披露信息,且不同媒体上披露的同一信息应一致。


  命题点三 基金信息披露的禁止行为


  (1)虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。


  (2)对证券投资业绩进行预测。


  (3)违规承诺收益或者承担损失。


  (4)诋毁其他基金管理人、托管人或者基金发售机构。


  命题点四 基金信息披露的分类


  (1)基金募集信息的披露。首次募集和存续期募集信息披露。开放式基金每6个月披露一次更新的招募说明书。


  (2)基金运作信息的披露。


  (3)基金临时信息披露。


  命题点五 XBR1在基金信息披露中的应用


  (一)简介


  XBR1是目前应用于非结构化信息处理尤其是财务信息处理的最新标准和技术。


  一次录入,多次使用。


  (二)意义


  在基金信息披露中应用XBR1,有利于促进信息披露的规范化、透明化和电子化,提高信息编报、传送和使用的效率和质量。对于编制信息披露文件的基金管理公司及进行财务信息复核的托管银行,采用XBR1将有助于其梳理内部信息系统和相关业务流程,实现流程再造,促进业务效率和内部控制水平的全面提高;对于分析评价机构等基金信息服务中介,将可望以更低成本和以更便捷的方式获得高质量的公开信息;对于投资者,将更容易获得有用的信息,便于其进行投资决策;对于监管部门,借助于XBR1技术,可以进一步提高研究的深度和广度,提升监管效率和科学决策水平。


  (三)概况


  在我国,上市公司自2003年年底就开始尝试应用XBR1报送定期报告,基金自2008年也启动了信息披露的XBR1工作,至今已实现了净值公告、季度报告、年度报告和半年度报告、部分临时公告的XBR1报送与展示。2011年10月,基金XBR1信息实现向所有基金评价机构的推送,进一步提升了基金电子化信息分析与使用的效率。


  命题点六 我国基金信息披露制度体系


  我国基金信息披露制度体系可分为国家法律、部门规章、规范性文件与自律性规则四个层次。


  (一)基金信息披露的国家法律


  我国法律对基金信息披露的规范主要体现在2004年6月1日起施行的《证券投资基金法》中。


  (二)基金信息披露的部门规章


  基金信息披露的部门规章主要体现在2004年7月1日起施行的《基金信息披露管理办法》中。


  (三)基金信息披露的规范性文件


  基金信息披露的规范性文件分为3类:基金信息披露内容和格式准则、基金信息披露编报规则、《证券投资基金信息披露XBR1标引规范(Taxonomy)》及相关XBR1模版。


  (四)信息披露自律性规则
 
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发表于:2016-06-13 17:02:08 只看该作者
  第二节 基金主要当事人的信息披露义务


  在基金募集和运作过程中,负有信息披露义务的当事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份额持有人大会的基金份额持有人。他们应当依法及时披露基金信息,并保证所披露信息的真实性、准确性和完整性。


  命题点一 基金管理人的信息披露义务


  (1)向中国证监会提交基金合同草案、托管协议草案、招募说明书草案等募集申请材料。在基金份额发售的3日前,将招募说明书、基金合同摘要登载在指定报刊和管理人网站上;同时,将基金合同、托管协议登载在管理人网站上,将基金份额发售公告登载在指定报刊和管理人网站上。


  (2)在基金合同生效的次日,在指定报刊和管理人网站上登载基金合同生效公告。


  (3)开放式基金合同生效后每6个月结束之日起45日内,将更新的招募说明书登载在管理人网站上,更新的招募说明书摘要登载在指定的报刊上,在公告的15日前,应向中国证监会报送更新的招募说明书并就更新内容提供书面说明。


  (4)基金拟在证券交易所上市的,应向交易所提交上市交易公告书等上市申请材料。基金获准上市的,应在上市日前3个工作日,将基金份额上市交易公告书登载在指定报刊和管理人网站上。


  (5)至少每周公告一次封闭式基金的资产净值和份额净值。开放式基金在开始办理申购或者赎回前,至少每周公告一次资产净值和份额净值,放开申购赎回后,应于每个开放日的次日披露基金份额净值和份额累计净值。


  (6)在每年结束后90日内,在指定的报刊上披露年度报告摘要,在管理人网站上披露基金年度报告。在上半年结束后60日内,在指定报刊上披露半年度报告摘要,在管理人网站上披露基金季度报告。上述定期报告在披露的第2个工作日,应分别报中国证监会及其证监局备案。对于上市交易基金的定期报告,需要在披露前报送基金上市的证券交易所登记,由证券交易所进行事后审核。


  (7)当发生对基金份额持有人权益或者基金价格产生重大影响的事件时,应在2日内编制并披露临时报告前送基金上市的证券交易所审核。


  (8)当媒体报道或市场流传的消息可能对基金价格产生误导性影响或引起较大波动时,管理人应在知悉后立即对该消息进行公开澄清,将有关情况报告中国证监会及基金上市的证券交易所。


  (9)管理人召集基金份额持有人大会的,应至少提前30日公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。


  (10)基金管理人职责终止时,应聘请会计师事务所对基金财产进行审计,并将审计结果予以公告,同时报中国证监会备案。


  命题点二 基金托管人的信息披露义务


  (1)在基金份额发售的3目前,将基金合同,托管协议登载在托管人网站上。


  (2)对基金管理人公开披露的信息进行复核。


  (3)在基金年度报告中出具托管人报告,对报告期内托管人是否尽职尽责履行义务以及管理人是否遵规守约等情况作出声明。


  (4)当其发生涉及托管人及托管业务的重大事件时,托管人应当在事件发生之日起2日内编制并披露临时公告书,并报中国证监会及其派出机构备案。


  (5)托管人召集基金份额持有人大会的,应当提前30日内公告大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。会议召开后,应将审计结果予以公告,同时报中国证监会备案。


  (6)基金托管人职责终止时,应聘请会计师事务所对基金财产进行审计,并将审计结果予以公告,同时报中国证监会备案。


  命题点三 基金份额持有人的信息披露义务


  作为基金份额持有人,他的信息披露义务主要体现在与基金份额持有人大会相关的义务。当代表基金份额10%以上的基金份额持有人就同一事项要求召开持有人大会,而管理人和托管人都不召集的时候,代表基金份额10%以上的持有人有权自行召集。此时,该类持有人应至少提前30日公告持有人大会的召开时间、会议形式、审议事项、议事程序和表决方式等事项。
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  第三节 基金募集信息披露


  在基金募集信息披露中,基金合同、基金招募说明书和基金托管协议是三**律文件。


  命题点一 基金合同


  投资者缴纳基金份额认购款项时,即表明其对基金合同的承认和接受,此时基金合同成立。


  1.基金合同的主要披露事项(略)


  2.基金舍同所包含的重要信息


  (1)基金投资运作安排和基金份额发售安排信息。


  (2)基金合同特别约定的事项,包括基金各当事人的权利义务、基金持有人大会、基金合同终止等方面的信息。


  ①基金当事人的权利义务,特别是基金份额持有人的权利。


  ②基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则。


  ③基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。


  命题点二 基金招募说明书


  基金招募说明书的编制原则是基金管理人应将所有对投资者作出投资判断有重大影响的信息予以充分披露,以便投资者更好地作出投资决策。


  1.招雾说明书的主要披露事项(略)


  2.招雾说明书所包含的重要信息


  (1)基金运作方式。


  (2)从基金资产中列支的费用的种类、计提标准和方式。


  (3)基金份额的发售、交易、申购、赎回的约定,特别是买卖基金费用的相关款项。


  (4)基金投资目标、投资范围、投资策略、业绩比较基准、风险收益特征、投资限制等。


  (5)基金资产净值的计算方法和公告方式。


  (6)基金风险提示。


  (7)招募说明书摘要。


  (8)招募说明书摘要。该部分出现在每6个月更新的招募说明书中,主要包括基金投资基本要素、投资组合报告、基金业绩和费用概览、招募说明书更新说明等内容。


  命题点三 基金托管协议


  基金托管协议包含两类重要信息:


  (1)基金管理人和托管人之间的相互监督和核查。


  (2)协议当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项。
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发表于:2016-06-13 17:03:22 只看该作者
  第四节 基金运作信息披露


  命题点一 基金净值公告


  基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。封闭式基金和开放式基金在披露净值公告的频率上有所不同。封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。对开放式基金来说,在其放开申购、赎回前,一般至少每周披露一次资产净值和份额净值;放开申购、赎回后,则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。


  命题点二 基金季度报告


  基金管理人应当在每个季度结束之日起15个工作日内,编制完成基金季度报告,并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金合同生效不足2个月的,基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。


  命题点三 基金半年度报告


  基金管理人应当在上半年结束之日起60日,编制完成基金半年度报告。


  与年度报告相比,半年度报告披露的特点:(七条)


  (1)半年度报告不要求进行审计。


  (2)半年度报告只需披露当期数据和指标:而年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据和财务指标。


  (3)半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告无须披露近5年每年的净值增长率,也无须披露近3年每年的基金收益分配情况。


  (4)半年度报告的管理人报告无需披露内部监察报告。


  (5)财务报表附注的披露。半年度财务报表附注重点披露比上年度财务会计报告更新的信息,并遵循重要性原则进行披露。


  (6)重大事件揭示中,半年度报告只报告期内改聘会计师事务所的情况,无需披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。


  (7)半年度报告摘要的财务报表附注无需对重要的报表项目进行说明;而年度报告摘要的报表附注在说明报表项目部分时,则因审计意见的不同而有所差别。


  命题点四 基金年度报告


  基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90日内,编制完成基金年度报告。


  (一)基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任


  管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人。


  基金年度报告应经2/3以上独立董事签字同意,并由董事长签发。


  托管人职责相关的披露责任,包括负责复核年报、半年报中的财务会计资料等内容,并出具托管人报告等。


  (二)正文与摘要的披露(略)


  (三)关于年度报告中的“重要提示”


  (1)管理人和托管人的披露责任。


  (2)管理人管理和运用基金资产的原则。


  (3)投资风险提示。


  (4)年度报告中注册会计师出具非标准无保留意见的提示。


  (四)基金财务指标的披露(略)


  (五)基金净值表现的披露


  基金资产净值信息是基金资产运作成果的集中体现。


  目前,法规要求在基金年度报告、半年度报告、季度报告中以图表形式披露基金的净值表现。


  (六)管理人报告的披露


  基金管理人就报告管理职责履行情况等事项向投资者进行的汇报。


  (七)基金财务会计报告的编制与披露(略)


  (八)基金投资组合报告的披露


  基金年度报告中的投资组合报告应披露以下信息:期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前5名债券明细。


  基金股票投资组合重大变动的披露内容包括:报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细;对累计买入、累计卖出价值前20名的股票价值低于2%的,应披露至少前20名的股票明细;整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。披露该信息的意义主要在于反映基金的重大投资行为。


  (九)基金持有人信息的披露


  基金年度报告披露的持有人信息主要有:


  (1)上市基金前10名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。


  (2)持有人结构,包括机构投资者、个人投资者持有的基金份额及占总份额的比例。


  (3)持有人户数、户均持有基金份额。


  当期末基金管理公司的基金从业人员持有开放式基金时,年度报告还将披露公司所有基金从业人员投资基金的总量及占基金总份额的比例。


  披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的价格操纵和市场欺诈等行为的发生。由于持有人结构的集中或者分散程度直接影响基金规模的稳定性,进而影响基金的投资运作,因此法规要求所有基金披露持有人结构和持有人户数等信息。


  (十)开放式基金份额变动的披露


  基金规模的变化在一定程度上反映了市场对基金的认同度,而且不同规模基金的运作和抗风险能力也不同,这是影响投资者进行投资决策的重要因素,为此,法规要求在年度报告中披露开放式基金合同生效日的基金份额总额、报告期内基金份额的变动情况(包括期初基金份额总额、期末基金份额总额、期间基金总申购份额、期间基金总赎回份额、期间基金拆分变动份额)。报告期内基金合同生效的基金,应披露自基金合同生效以来基金份额的变动情况。


  命题点五基金上市交易公告书


  基金上市交易公告书的主要披露事项包括:基金概况,基金募集情况与上市交易安排,持有人户数、持有人结构及前10名持有人,主要当事人介绍,基金合同摘要,基金财务状况,基金投资组合报告,重大事件揭示。
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  第五节 基金行业人员监管


  命题点一 基金行业高管人员监管


  高管人员是指基金管理公司的董事长、总经理、副总经理、督察长以及实际履行上述职务的其他人员,基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理以及实际履行上述职务的其他人员。


  (一)加强对基金行业高管人员监管的重要性


  重要性表现在四个有利于:


  (1)有利于规范基金管理公司的运作,保护基金份额持有人利益。


  (2)有利于提高基金高管人员的执业素质,加强职业道德教育,促进其自律意识的发挥。


  (3)有利于防范基金管理公司的经营风险,及时发现、堵塞经营管理中的漏洞。


  (4)有利于实现信息资源的高效集中与共享,为全面、科学、动态地监管决策提供依据。


  (二)对基金行业高管人员的资格管理


  按现行法规规定,基金行业高管人员的选任或改任,应报经中国证监会审核。基金管理公司的董事长和基金经理的任免,也应当向中国证监会报告。基金管理公司董事的任免,也应当向中国证监会报告。


  1.高级管理人员任职资格


  申请高级管理人员任职资格,应当具备下列条件:


  (1)取得基金从业资格。


  (2)通过中国证监会或者其授权机构组织的高级管理人员证券投资法律知识考试。


  (3)具有3年以上基金、证券、银行等金融相关领域的工作经历及与拟任职务相适应的管理经历,督察长还应当具有法律、会计、监察、稽核、风险管理、审计等工作经历。


  (4)没有《公司法》《证券投资基金法》等法律、行政法规规定的不得担任公司董事、监事、经理和基金从业人员的情形。


  (5)最近3年没有受到证券、银行、工商和税务等行政管理部门的行政处罚。


  2.独立董事任职资格


  (1)具有5年以上金融、法律或者财务的工作经历。


  (2)有履行职责所需要的时间。


  (3)最近3年没有在拟任职的基金管理公司及其股东单位、与似任职的基金管理公司存在业务联系或者利益关系的机构任职。


  (4)与拟任职的基金管理公司的高级管理人员、其他董事、监事、基金经理、财务负责人没有利害关系。


  (5)直系亲属不在拟任职的基金管理公司任职。


  (6)没有《公司法》《证券投资基金法》等法律、行政法规规定的不得担任公司董事、监事、经理和基金从业人员的情形。


  (7)最近3年没有受到证券、银行、工商和税务等行政管理部门的行政处罚。


  (三)基金行业高管人员的基本行为规范


  (1)高级管理人员应当维护所管理基金的合法利益,应当坚持基金份额持有人利益优先的原则。不得从事或者配合他人从事损害基金份额持有人利益的活动,不得从事与所服务的基金管理公司或者基金托管银行合法利益相冲突的活动。


  (2)高级管理人员应当具有良好的职业道德,勤勉尽责,切实履行基金合同、公司章程和公司制度规定的职责。


  (3)基金管理公司董事应当按照公司章程的规定出席董事会会议、参加公司的活动,切实履行职责。


  (4)基金管理公司总经理应当认真执行董事会决议,有效执行公司制度,防范和化解经营风险,提高经营管理效率。


  (5)基金管理公司督察长应当认真履行职责,对公司各项制度、业务的合法合规性及公司内部控制制度的执行情况进行监察、稽核。


  (6)基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理应当建立健全本部门的各项业务制度和管理制度,确保本部门切实履行托管人职责,监督基金管理人的投资运作,保障基金财产的独立与完整。


  (7)高级管理人员和基金管理公司董事应当加强业务学习,跟踪行业发展动态,按照中国证监会的规定参加业务培训,不断提高管理水平和专业技能。


  (四)对基金管理公司督察长的监督管理


  (1)督察长的职责(掌握):督察长负责组织指导公司监督稽核工作,其履行职责的范围涵盖基金及公司运作的所有业务环节。


  (2)督察长的执业素质和行为规范:督察长应具备有关法律法规规定的任职条件,并有3年以上监督稽核、风险管理或者证券、法律、会计、审计等方面的业务工作经历,诚实信用,具有良好的品行和职业操守记录。督察长履行职责应保持充分的独立性。


  督察长不得有下列行为:擅离职守,无故不履行职责;违反规定授权他人代为履行职责;兼任可能影响其独立性的职务,或者从事可能影响其独立性的活动;对基金及公司运作中存在的违法违规行为或者重大风险隐患隐瞒不报或者作出虚假报告;利用履行职责之便牟取私利;滥用职权,干预基金及公司的正常经营运作;其他损害基金份额持有人或者公司利益的行为。


  (五)对高级管理人员的监管手段


  1.高级管理人另所在单位及监管部门的考核


  基金管理公司和基金托管银行应当建立高级管理人员考核制度。


  督察长连续两次考试成绩不合格的,中国证监会可建议公司董事会免除其职务。


  2.督察长发现异常情况及时报告


  法规规定,当出现以下可能影响高级管理人员或投资管理人员正常履行职务的情形之一时,督察长应当在知悉该信息之日起3个工作日内向中国证监会报告:


  (1)高级管理人员、投资管理人员因涉嫌违法违纪被有关机关调查或者处理;


  (2)高级管理人员辞职、离职、丧失民事行为能力或者因其他原因不能履行职务;


  (3)高级管理人员拟因私出境1个月以上或者出境逾期未归,投资管理人员拟离开工作岗位1个月以上;


  (4)高级管理人员直系亲属拟移居境外或者已在境外定居;


  (5)高级管理人员、投资管理人员在非经营性机构兼职等;


  (6)其他可能影响高级管理人员、投资管理人员正常履行职务的情形。


  3.中国证监会出具警示函、进行监管谈话


  当基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者其高级管理人员有以下情形之一的,中国证监会依法对相关高级管理人员出具警示函、进行监管谈话:


  (1)业务活动可能严重损害基金财产或者基金份额持有人的利益:


  (2)基金管理公司的治理结构、内部控制制度或者基金托管银行基金托管部门的内部控制制度不健全、执行不力,导致出现或者可能出现重大隐患,可能影响其正常履行基金管理人、基金托管人职责;


  (3)违反诚信、审慎、勤勉、忠实义务:


  (4)中国证监会根据审慎监管原则规定的其他情形。


  4.中国证监会建议任职机构暂停或者免除职务


  (1)高级管理人员最近1年内被中国证监会出具警示函、进行监管谈话两次以上,或者在收到警示函、被监管谈话后不按照规定整改。


  (2)最近1年内受到行业协会纪律处分、证券交易所公开谴责两次以上。


  (3)擅离职守。


  (4)向中国证监会提供虚假信息、隐瞒重大事项,或者拒绝配合中国证监会履行监管职责的。


  (5)其他。


  对因上述情况被免职未满2年的人员,基金管理公司及基金托管银行不得聘用其担任高级管理人员。


  5.违法违规处理


  高级管理人员、基金管理公司的董事或者基金经理违反法律、行政法规和中国证监会的规定,依法应予行政处罚的,依照有关规定进行处罚;涉嫌犯罪的,依法移送司法机关,追究刑事责任。高级管理人员违反法律、行政法规和中国证监会的规定,情节严重的,依法暂停或者吊销高级管理人员任职资格。


  命题点二 基金管理公司投资管理人员监管


  基金管理公司投资管理人员,是指在公司负责基金投资、研究、交易的人员以及实际履行相应职责的人员。具体包括:公司投资决策委员会成员,公司分管投资、研究、交易业务的高级管理人员,公司投资、研究、交易部门的负责人,基金经理,基金经理助理等。


  (一)基金经理的任职资格


  (1)取得基金从业资格。


  (2)通过中国证监会或者其授权机构组织的证券投资法律知识考试。


  (3)具有3年以上证券投资管理经历。


  (4)没有《公司法》《证券投资基金法》等法律、行政法规规定的不得担任公司董事、监事、经理和基金从业人员的情形。


  (5)最近3年没有受到证券、银行、工商和税务等行政管理部门的行政处罚。


  (二)基金经理注册制度


  基金经理注册制度自2009年4月1日开始实施。按规定,基金经理在任职前应当通过中国证监会或其授权机构组织的证券投资法律知识考试,并通过所任职公司向基金业协会申请注册。基金经理发生变动的应当在规定时间内向基金业协会申请注册变更。公司不得聘用未通过证券投资法律知识考试、未在基金业协会注册的人员担任基金经理。


  (三)投资管理人员的基本行为规范(略)


  (四)基金管理公司对投资管理人员的日常管理


  (1)建立健全聘用制度及离任管理制度。


  ①公司应当建立科学合理的投资管理人员聘用制度,对投资管理人员的聘任条件、聘任程序、聘任期限等作出明确规定。


  ②公司应当加强对投资管理人员离职的管理。


  ③公司应当及时披露基金经理的变更情况。


  ④公司聘用短期内频繁变更工作岗位的投资管理人员,应当对其以往诚信记录等进行尽职调查。


  (2)建立健全投资和研究内部控制制度和风险控制机制。


  (3)建立健全信息管理及保密制度。投资管理人员应当严格遵守公司信息管理的有关规定以及聘用合同中的保密条款,不得利用未公开信息为自己或者他人谋取利益,不得违反有关规定向公司股东、与公司有业务联系的机构、公司其他部门和员工传递与投资活动有关的未公开信息。


  (4)建立健全记录和档案管理制度。


  (5)建立健全利益)中突管理制度。投资管理人员不得直接或间接为其他任何机构和个人进行证券投资活动,不得直接或间接接受证券公司、投资公司、上市公司等其他任何机构和个人提供的礼金、旅游服务等各种形式的利益。投资管理人员履行职责时,对可能产生个人利益)中突的情况应当及时向公司报告。除法律、行政法规另有规定外,公司员工不得买卖股票;直系亲属买卖股票的,应当及时向公司报备其账户和买卖情况。


  (6)建立健全对外宣传管理制度。


  未经公司允许,投资管理人员不得以公司或个人名义参加与履行职责有关的社会活动或会议。


  (7)建立健全通信管理制度。


  QQ等各类即时通信工具和电子邮件应实施全程监控并留痕,录音、即时通信、电子邮件等资料应当保存5年以上。


  (8)建立健全代理人制度。


  (9)建立健全合规培训制度。每个投资管理人员每年接受合规培训的时间不得少于20小时。


  (10)建立健全代行职责制度。公司应当加强对其他人员代为履行投资管理人员职责的程序、职责范围等的管理。公司的紧急应变制度中应当包含投资管理人员不能正常履行职责时的处理方案,以保障基金财产不受损失。公司应当严格执行其他人员代为履行基金经理职责的规定,不得违反规定以任何理由安排不符合基金经理任职条件的人员实际履行基金经理职责。拟由其他人员代为履行基金经理职责时间超过30日的,公司应当自决定之日起3个工作日内报告中国证监会相关派出机构,并进行相关信息披露。


  (五)中国证监会的监管措施


  1.督察长遇到异常及时报告。


  2.日常监管及违规时的处理。


  (1)日常监管。中国证监会及相关派出机构建立投资管理人员监管档案,对投资管理人员的诚信状况、执业行为、任职和离职情况进行跟踪记录,对基金经理进行任职谈话和离职谈话,对变更频繁的投资管理人员及频繁调整基金经理的公司进行重点关注。


  (2)投资管理人员违规时的行政监管措施。投资管理人员违反诚信原则和职业道德、频繁变换公司、未能勤勉尽责的,中国证监会将视情节采取记入诚信档案、监管谈话、出具警示函、暂停履行职务、认定为不适宜担任相关职务者等行政监管措施。


  命题点三 基金行业人员的离任审计及离任审查


  (一)基本要求


  按法规规定,基金管理公司、基金托管银行、基金销售机构应当建立相关人员离任审计或者离任审查制度。基金管理公司高级管理人员、基金经理、投资经理及基金托管银行基金托管部门高级管理人员、独立基金销售机构的高级管理人员或者执行事务合伙人、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,应当接受离任审计或者离任审查,在离任审计或者离任审查期间不得到其他基金管理公司、基金托管银行基金托管部门或者基金销售机构任职。


  (二)报备要求


  (1)基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理离任或执行事务合伙人退伙的,基金管理公司、独立基金销售机构应当立即聘请具有从事证券相关业务资格的会计师事务所对其进行离任审计,并自离任之日起30个工作日内将离任审计报告报送中国证监会基金监管部及企业经营所在地中国证监会派出机构。


  (2)基金托管银行基金托管部门的总经理、副总经理离任的,基金托管银行应立即进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部。


  (3)基金管理公司的副总经理、督察长、基金经理或投资经理离任的,独立基金销售机构的其他高级管理人员、证券投资咨询机构负责基金销售业务的高级管理人员、其他基金销售机构负责基金销售业务的部门负责人离任的,应立即进行离任审查,并自离任之日起30个工作日内将审查报告报送中国证监会基金监管部及公司经营所在地中国证监会派出机构。


  中国证监会在审核基金行业高级管理人员任职资格申请,行业协会在对基金经理、投资经理进行注册登记时,参考相关离任审计、审查报告。


  (三)审计及审查的主要内容


  (1)基金管理公司、独立基金销售机构的董事长、总经理或者执行事务合伙人的离任审计报告,其内容涉及:审计对象任职期间年度考核情况,企业经营状况,企业内部控制建设和风险管理情况,企业发生违法违规行为受到处罚或被采取行政监管措施等、审计对象应当承担责任的情况等。


  (2)基金经理、投资经理的离任审查报告,其内容涉及:所管理基金或者投资组合的基本情况,所管理基金或者投资组合与业绩比较基准的对比情况,所管理基金或者投资组合的投资合规情况,遵守投资管理人员行为规范的情况,基金管理公司发生违法违规行为受到处罚或被采取行政监管措施等、审查对象应当承担责任的情况等。
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