帖子主题: [学习小屋] 可供出售金融资产 发表于:Tue Jun 20 12:25:14 CST 2017

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取得

(股票)

借:可供出售金融资产成本(公允价值+交易费用)

应收股利(包含的已宣告但尚未发放的现金股利)

贷:银行存款(按实际支付的金额)

(债券)

借:可供出售金融资产---成本(债券面值)

应收利息(包含的已到付息期但尚未领取的利息)

可供出售金融资产利息调整(按差额)

贷:银行存款(按实际支付的金额)

可供出售金融资产利息调整(按差额)

资产负债表日,可供出售金融资产为债券的,确认利息收入:

1)分期付息,一次还本债券

借:应收利息(面值X票面利率)

可供出售金融资产---利息调整(按其差额)

贷:投资收益(期初摊余成本X实际利率)

可供出售金融资产---利息调整(按其差额)

2)一次还本付息债券

“应收利息”替换为“可供出售金融资产---应计利息”

资产负债表日确认公允价值变动:

借:可供出售金融资产公允价值变动

贷:其他综合收益

 

    
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发表于:2017-06-20 15:29:55 只看该作者
学习了,加油
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发表于:2017-06-20 21:17:25 只看该作者
又过了一遍。感谢会享!

花开自有花落时,人生最大的障碍,不是困难,而是有一颗坚持的心。
JX07972016
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3楼  
发表于:2017-06-20 21:19:22 只看该作者
能否分享一下长期股权投资的分录,从取得到出售

花开自有花落时,人生最大的障碍,不是困难,而是有一颗坚持的心。
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4楼  
发表于:2017-06-21 10:46:40 只看该作者
学习了
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