1·单选题】（2013年）现金流量比率是反映企业短期偿债能力的一个财务指标。在计算年度现金流量比率时，通常使用流动负债的（　）。
　　A.年初余额 　　　　　　　　　　　B.年末余额
　　C.年初余额和年末余额的平均值 　　D.各月末余额的平均值

『正确答案』B

『答案解析』一般来讲，现金流量比率中的流动负债采用的是期末数而非平均数，因为实际需要偿还的是期末金额，而非平均金额。

2·单选题】（2010年）下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（　）。
　　A.利用短期借款增加对流动资产的投资
　　B.为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同
　　C.补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量
　　D.提高流动负债中的无息负债比率

『正确答案』C
『答案解析』营运资本＝长期资本－长期资产，选择C可以导致营运资本增加，所以，有助于提高企业短期偿债能力。

3·单选题】假设业务发生前速动比率大于1，偿还应付账款若干，将会（　）。
　　A.增大流动比率，不影响速动比率
　　B.增大速动比率，不影响流动比率
　　C.增大流动比率，也增大速动比率
　　D.降低流动比率，也降低速动比率

『正确答案』C
『答案解析』偿还应付账款导致货币资金和应付账款减少，使流动资产、速动资产和流动负债等额减少。由于业务发生前流动比率和速动比率均大于1，分子与分母同时减少相等金额，则流动比率和速动比率都会增大，所以应当选择C。原来的流动资产为500万元，速动资产为400万元，流动负债为200万元，则原来的流动比率为500/200＝2.5，速动比率为400200＝2；现在偿还100万元的应付账款，则流动比率变为（500－100）＝（200－100）＝4，速动比率变为（400－100）＝（200一100）＝3，显然都增大了。

4·单选题】若流动比率小于1，则下列结论成立的是（　）。
　　A.速动比率大于1　　　B.营运资本小于零
　　C.资产负债率大于1　　D.短期偿债能力绝对有保障

『正确答案』B
『答案解析』流动比率是流动资产与流动负债之比，营运资本＝流动资产**动负债，若流动比率小于1，则说明流动资产小于流动负债，即营运资本小于零。