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帖子主题: [微学习笔记] 【微学习笔记】开始18年注会备考  发表于:Sat Sep 30 16:41:11 CST 2017

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21楼  
发表于:2017-11-23 06:23:48 只看该作者
第二天坚持坚持
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22楼  
发表于:2017-11-23 17:14:41 只看该作者
(1)销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入。
(2)销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。
(3)销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。
(4)销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入。
(5)产品分成:分得产品的时间确认收入
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23楼  
发表于:2017-11-24 06:45:12 只看该作者
7年注册会计师考试辅导        会计 模拟试题(一) 一、单项选择题 1、A公司2×10年12月31日库存半成品100件,每件半成品的账面成本为20万元。该批半成品将用于加工100件A产品,将每件半成品加工成A产品尚需投入10万元。2×10年12月31日A产品的市场价格为每件27万元,估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费2万元。该批半成品在2×10年6月30日已计提存货跌价准备200万元,不考虑其他因素,2×10年12月31日A公司对该批半成品应计提的存货跌价准备为( )。 A、0 B、200万元 C、300万元 D、500万元
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发表于:2017-11-25 16:33:23 只看该作者
先学习注会税法
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发表于:2017-11-26 06:35:23 只看该作者
早起打卡开始学习
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26楼  
发表于:2017-11-26 08:41:10 只看该作者

由于是第一天微学习笔记,开始注会财管第一天学习,今天的学习计划是把第一章基础班课程听完,然后做经典题解的题

第8章开始

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发表于:2017-11-27 21:08:23 只看该作者
一起努力一起学习
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28楼  
发表于:2017-11-28 16:36:02 只看该作者
计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。即持有期权益伴随股权一并转让,转让时不计算持有期收益,只计算转让时收益(或损失)。
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发表于:2017-11-29 11:50:14 只看该作者
企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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30楼  
发表于:2017-11-30 15:18:38 只看该作者
 1.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
  2.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
  3.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天。
  4.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
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31楼  
发表于:2017-11-30 15:18:53 只看该作者
 1.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
  2.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
  3.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天。
  4.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
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32楼  
发表于:2017-11-30 15:19:08 只看该作者
 1.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
  2.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
  3.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天。
  4.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
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发表于:2017-11-30 15:19:39 只看该作者
 1.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
  2.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
  3.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天。
  4.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
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34楼  
发表于:2017-11-30 15:20:02 只看该作者
  1.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
  2.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
  3.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天。
  4.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间,为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天。
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发表于:2017-11-30 15:20:34 只看该作者
  1.纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。
  2.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
  3.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间,为移送使用应税产品的当天。
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发表于:2017-12-01 15:49:43 只看该作者

视同销售的下列行为具体为:

1.将货物交付他人代销:代销中的委托方。

2.销售代销货物:代销中的受托方。

3.设有两个以上机构(不同县市)并实行统一核算的纳税人,移送货物用于销售。

4.将自产、委托加工的货物用于非应税项目。

5.将自产、委托加工的货物用于集体福利个人消费

6.将自产、委托加工或购进的货物作为投资

7.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者。

8.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送

9.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

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发表于:2017-12-02 20:46:38 只看该作者
亏损弥补 (1)企业筹办期间不计算为亏损年度,企业自开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度。企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出,不得计算为当期的亏损,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的规定处理,但一经选定,不得改变。 (2)税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额,凡企业以前年度发生亏损,且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的,应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损。 (3)对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
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发表于:2017-12-03 20:32:38 只看该作者
加油↖(^ω^)↗
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发表于:2017-12-03 21:02:54 只看该作者
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发表于:2017-12-04 21:54:30 只看该作者
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