计算题】某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2月直接零售金首饰468000元，随同首饰销售配有首饰盒，另收取零售款1755元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价81900元，并收取旧首饰折价补偿23.4元/克；销售包金首饰取得零售款30000元；销售翡翠手镯取得零售款70000元；修理金银首饰收取现金8810元。当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元，计算：

（1）该黄金饰品部当月应缴纳的消费税；

（2）该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。

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状态： 已解决

最佳答案:

（1）消费税不含税销售额=（468000+1755+81900+200×23.4）/（1+17%）=475500（元）
  应缴消费税=475500×5%=23775（元）
（2）增值税不含税销售额=475500+（30000+70000+8810）/（1+17%）=568500（元）
  应缴增值税=568500×17%-72000=24645（元）