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帖子主题: [微学习笔记] 税法学习微笔记 视同销售与进项转出    发表于:2019-04-09 17:03:21

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视同销售与进项转出

自产

委托加工

用于非应税

自产

委托加工

用于集体福利或个人消费

自产

委托加工

购进

投资,提供给其他单位或个体户

自产

委托加工

购进

分配给股东或投资者

自产

委托加工

购进

赠送

购进用集体福利或个人消费,进项转出(所得税视同销售)

 
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豹大神
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1楼  
发表于:2019-04-09 17:52:39 只看该作者
记录笔记可以看一下我的签名档,里面有个微笔记的活动,参与可以抵学费的哟!
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2楼  
发表于:2019-04-09 21:09:06 只看该作者
学习了
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3楼  
发表于:2019-04-10 12:48:11 只看该作者

回复:1楼豹大神的帖子

谢谢大神,我就是看到您签名档的这个活动才开始写笔记的。
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4楼  
发表于:2019-04-10 13:01:32 只看该作者

业务

增值税

所得税

会计分录

自产、委托加工、外购用于赠送

视同销售销项税

视同销售

借:营业外支出;贷:存货销项税

自产、委托加工、外购用于分配

视同销售销项税

视同销售

自产、委托加工、外购用于投资

视同销售销项税

视同销售

自产、委托加工用于福利

视同销售销项税

视同销售

借:应付职工薪酬;贷:收入 销项税

借:成本;贷:存货

外购用于福利

进项税转出

视同销售

借:应付职工薪酬 进项转出;贷:收入

借:成本;贷:存货

豹大神
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5楼  
发表于:2019-04-10 17:37:13 只看该作者

回复:3楼lucky鱼的帖子

哈哈,那就坚持记录~加油!加油
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6楼  
发表于:2019-04-11 08:38:02 只看该作者

回复:5楼豹大神的帖子

谢谢鼓励!
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7楼  
发表于:2019-04-11 08:40:52 只看该作者
免税仅是指在免税环节不征收增值税,其相应的进项税额不能抵扣,也不能退还。而零税率是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。

溪边的_Amily
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8楼  
发表于:2019-04-11 14:06:05 只看该作者
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9楼  
发表于:2019-04-11 14:07:17 只看该作者

回复:8楼溪边的_Amily的帖子

谢谢,共同学习!
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10楼  
发表于:2019-04-12 08:55:35 只看该作者

增值税专用发票上的价格是不含增值税的。

普通发票上的价格是含税的。

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11楼  
发表于:2019-04-13 09:38:36 只看该作者
不征税收入与免税收入是不一样的,虽然企业取得不征税收入和免税收入都是不用缴税的,但是为什么还要去区分呢?这里最大的区别就是在这部分收入用于支出所形成的的费用或者财产,折旧和摊销的处理。不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得税前扣除或者就算折旧、摊销进行税前扣除。但是免税收入可以。

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12楼  
发表于:2019-04-14 10:27:19 只看该作者
不征税收入:
  (一)财政拨款;
  (二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
  (三)国务院规定的其他不征税收入。

免税收入:
  (一)国债利息收入;
  (二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
  (三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
  (四)符合条件的非营利组织的收入。


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13楼  
发表于:2019-04-15 11:24:00 只看该作者

与固定资产有关的长期待摊费用

大修支出:无论固定资产是自有还是经营租入、融资租入,无论是否提足折旧,均计入长期待摊费用,按不低于三年摊销。

改建支出:自有固定资产或融资租入的固定资产改建支出在未足额提取折旧前进行改扩建的,如属于推倒重置的,该资产原值减除提取折旧后的净值,应并入重置后的固定资产计税成本,并在该固定资产投入使用后的次月起,按照税法规定的折旧年限,一并计提折旧;如属于提升功能、增加面积的,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧,如该改扩建后的固定资产尚可使用的年限低于税法规定的最低年限的,可以按尚可使用的年限计提折旧。自有固定资产或融资租入的固定资产在足额提取折旧后的改建支出,计入长期待摊费用,不低于三年摊销。经营租入的固定资产改建支出,计入长期待摊费用,不低于三年摊销。
改良支出:自有固定资产或融资租入的固定资产在未足额提取折旧前的改良支出,计入固定资产原值,按原折旧年限计提折旧。自有固定资产或融资租入的固定资产在足额提取折旧后的改良支出,计入长期待摊费用,不低于三年摊销。经营租入固定资产改良支出,计入长期待摊费用,不低于三年摊销。

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14楼  
发表于:2019-04-16 08:33:12 只看该作者

消费税与增值税的区别联系:税基一致(从价);消费税只在一道环节征收,增值税每道环节征收。

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15楼  
发表于:2019-04-17 12:54:47 只看该作者

包装物押金

白酒包装押金,销售时征增值税、消费税,逾期不征收消费税、增值税。

啤酒黄酒包装押金,销售时不征增值税、消费税,逾期征收增值税,不征消费税(从量)

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16楼  
发表于:2019-04-18 09:08:36 只看该作者
消费税组成计税价格:复合计税,先计算从量消费税,再计算组价


青刹
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17楼  
发表于:2019-04-18 18:23:54 只看该作者
加油妥妥滴!

有人帮你是你的幸运,没有人帮你是公正的命运,因为这个世界上没有任何规定,谁欠你什么!
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18楼  
发表于:2019-04-19 08:32:45 只看该作者

回复:17楼青刹的帖子

谢谢,共同进步!
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19楼  
发表于:2019-04-19 08:37:15 只看该作者

消费税组成计税价格

生产环节组价=成本(1+消费税成本利润率)/1-消费税税率)

委托加工组价=(材料成本+加工费)/1-消费税税率)

进口环节组价=(完税价+关税)/1-消费税税率)

青刹
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20楼  
发表于:2019-04-19 17:43:16 只看该作者
要不要来参加 早起打卡活动呀!

【第二次早起打卡】-----征集早鸟(5月1日正式打卡)

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