帖子主题: [备考指导] 关于2018年中级财务管理教材P296【例9-18】的疑问 发表于:Tue May 29 15:05:56 CST 2018

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2018年中级财务管理P296

对于[9-18],我觉得教材存在以下错误:

  1. 对于第(1)、(2)两问,乙厂代扣代缴消费税的同时,也应该代扣代缴城建税及教育费附加,并且甲厂都应将其计入“税金及附加”,从而影响损益?

  2. 第(2)问,卷烟复合计税,乙厂代扣代缴消费税=200+340+0.8*150/1-56%*56%+0.8*150=960(万元)

  3. 第(2)问,委托方以高于受托方计税价格直接出售的,应缴纳消费税,但准予扣除受托方已代扣代缴的消费税。

乙厂计税价格=200+340+0.8*150/1-56%=1500(万元),而委托方对外售价1800万元,高于受托方计税价格,应交消费税=1800*56%+0.8*150-960=168(万元)。

我的理解是否正确?请老师为我解惑!


 
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发表于:2018-05-29 15:37:52 只看该作者
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关于2018年中级财务管理教材P296【例9-18】的疑问


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