帖子主题: 应缴纳的企业所得税为 发表于:Sat May 12 15:19:19 CST 2018

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单选题

某外商投资企业2017年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A、12.5

B、12.55

C、13.45

D、16.25

【正确答案】B

【答案解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元,应纳税所得额调增=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)


 

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发表于:2018-05-13 16:57:09 只看该作者
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有人帮你是你的幸运,没有人帮你是公正的命运,因为这个世界上没有任何规定,谁欠你什么!
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发表于:2018-05-13 23:23:05 只看该作者
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发表于:2018-05-14 10:15:14 只看该作者
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发表于:2018-05-14 14:13:22 只看该作者

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发表于:2018-05-14 16:20:53 只看该作者
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一份信心,一份努力,一份成功;十分信心,十分努力,十分成功
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6楼  
发表于:2018-05-15 17:13:53 只看该作者

【正确答案】B

【答案解析】公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元,应纳税所得额调增=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)



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发表于:2018-05-15 17:15:30 只看该作者

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发表于:2018-05-15 17:18:54 只看该作者

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发表于:2018-05-15 17:19:24 只看该作者

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发表于:2018-05-15 23:48:24 只看该作者
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发表于:2018-05-19 09:48:35 只看该作者
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