帖子主题: [每日一测] 应缴纳的企业所得税 发表于:Wed May 02 22:09:08 CST 2018

天道酬勤
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某外商投资企业2017年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向希望小学捐赠5万元。该企业2017年应缴纳的企业所得税为( )万元。

A、

 

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1楼  
发表于:2018-05-02 22:09:23 只看该作者
正确答案】 B

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2楼  
发表于:2018-05-02 22:09:46 只看该作者
公益捐赠的扣除限额=利润总额×12%=40×12%=4.8(万元),实际公益捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠为4.8万元,应纳税所得额调增=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(50+0.2)×25%=12.55(万元)。

学海无涯苦作舟,加油啊!
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发表于:2018-05-02 23:32:56 只看该作者
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每天对自己说我可以!我可以!我可以!

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发表于:2018-05-03 10:44:02 只看该作者
B

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溪边的_Amily
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发表于:2018-05-03 14:49:05 只看该作者
谢谢分享
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应缴纳的企业所得税


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