帖子主题: [微学习笔记] 晓笔记税法 发表于:Sun Jan 14 20:59:46 CST 2018

yangshuai67
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02 企业所得税汇算清缴概念  纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
 
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溪边的_Amily
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发表于:2018-01-15 14:16:49 只看该作者
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发表于:2018-01-15 15:56:38 只看该作者
房产税法   一、纳税义务人与征税范围   (一)纳税义务人(谁受益,谁纳税)   房产税以在征税范围内的房屋产权所有人(受益人)为纳税人。其中:   1.产权属国家所有的,由经营管理单位纳税;产权属集体和个人所有的,由集体单位和个人纳税。   2.产权出典的,由承典人纳税。(非出典人)   【解释】房屋出典区别于房屋出租行为,二者纳税人不同。   3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税。   4.产权未确定及租典纠纷未解决的,亦由房产代管人或者使用人纳税。   5.无租使用其他房产的问题。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。(如企业无租使用政府机构办公楼用于办公)
yangshuai67
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发表于:2018-01-16 07:56:19 只看该作者
免退税”---外贸企业出口货物、劳务 1, 外贸企业直接采购货物:采购专票*退税率----证退税率不同产生的差额进劳务成本 2, 外贸企业委托加工修理修配货物:外购的原料+加工劳务的增值税----计税依据*退税率 融资租赁出口货物退税的计算 专票金额*退税率;5年以上,实际离境 出口项目增值税免税和征税政策
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发表于:2018-01-16 10:34:16 只看该作者
学习一下

知识是珍贵宝石的结晶,文化是宝石放出来的光泽
yangshuai67
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发表于:2018-01-17 11:36:18 只看该作者

出口货物、劳务和跨境应税行为增值税的退(免)税和征税

1, 退(免)税---出口免税并退税

2, 免税-------------出口免税但不退税(小规模纳税人)

3, 征税政策------出口不免税也不退税

溪边的_Amily
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发表于:2018-01-17 16:03:40 只看该作者
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发表于:2018-01-18 15:53:25 只看该作者

 【例题·计算题】某进出口公司20169月进口办公设备500台,每台进口完税价格1万元,委托运输公司将进口办公设备从海关运回本单位,支付运输公司不含税运输费用9万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台,向甲公司捐赠2台,对外投资20台,留下4台自用。另支付销货运输费1.3万元,取得了运输公司开具的增值税专用发票。
  要求:计算该企业当月应纳增值税。(假设进口关税税率为15%

外购的货物用于集体福利、个人消费、免税、简易办法的进项转出。4台自用的不用进项转出。(不是实物的流转,是价值的流转,进了费用,间接产生了销项)

捐赠,投资视同销售

支付运输费,取得运输发票进项

『正确答案』
  (1)进口货物进口环节应纳增值税=(1×5001×500×15%)×17%97.75(万元)
  (2)销项税额=(400220)×1.8÷(117%)×17%110.37(万元)
  (3)可以抵扣的进项税额=97.759×11%1.3×11%98.88(万元)
  (4)应纳增值税=110.3798.8811.49(万元)

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发表于:2018-01-18 15:55:46 只看该作者
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发表于:2018-01-18 16:23:40 只看该作者
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发表于:2018-01-19 09:52:31 只看该作者
不动产租赁个人出租不动产--地税局 其他--国税局 房地产开发企业同其他企业。但是道路通行不服不适用。
yangshuai67
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发表于:2018-01-20 09:44:24 只看该作者
融资租赁出口货物退税的计算。 增值税应退税额=购进融资租货货物的增值税专用发票注明的金额或海关(进口增值税)专用缴款书注明的完税价格×融资租货货物适用的增值税退税率 与普通外贸企业出口的计算方法相同,但必须是5年及以上的。 出口企业部分产品是免税不退税的 小规模企业出口货物、国家限制出口的产品、购进时就免税的商品比如农产品、非出口企业委托出口的货物
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