一级附表

1. 事业单位、非营利组织收入明细表

2. 期间费用明细表

3. 纳税调整项目明细表

4. 企业所得税弥补亏损明细表

5. 境外所得税收抵免明细表

6. 跨地区经营纳税企业年度分摊企业所得税明细表

　07 应纳税所得额与会计利润的关系
　　会计利润
　　会计利润是指依据《企业会计准则》或者《小企业会计准则》或者《企业会计制度》的规定，对企业一个纳税年度的经济活动进行确认、计量而计算出的企业经营成果。
　　应纳税所得额
　　应纳税所得额是指依照《企业所得税法》及其实施条例等税法口径计算的缴纳企业所得税的“所得”或“利润”，是税务机关和企业征缴企业所得税的直接依据。

　　永久性差异
　　永久性差异是指在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
　　暂时性差异
　　暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。暂时性差异在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

　04 企业所得税汇算清缴的时间及申报
　　企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。
　　纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；
　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。
　　企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。
　　企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
　　企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
　　企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。