帖子主题: [每日一测] 税前扣除的期间费用为 发表于:Fri Oct 13 10:17:05 CST 2017

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单选题

某商贸企业(一般纳税人)2016年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用120万元(其中:业务招待费30万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费200万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为( )万元。

A、850

B、842

C、824

D、902

【正确答案】C

【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰,销售收入×5‰=[2000+936÷(1+17%)]×5‰=14(万元),实际发生数×60%=30×60%=18(万元),业务招待费扣除限额为两者较小,即14万元;企业发生的广告和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额=[2000+936÷(1+17%)]×15%=420(万元),超标准(300+200)-420=80(万元);企业所得税前扣除的期间费用=(120-30+14)+(600-80)+200=824(万元)。

 

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发表于:2017-10-13 10:17:25 只看该作者

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发表于:2017-10-13 10:53:39 只看该作者
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读书无疑者,须教有疑,有疑者,却要无疑,到这里方是长进
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发表于:2017-10-13 17:45:21 只看该作者

销售收入=2000+936/1.17=2800万元

招待费允许扣除的限额1=2800*0.005=14万元,限额2=30*0.6=18万元,实际扣除14万元,管理费用实际可扣除金额=90+14=104万元;

广宣费扣除限额=2800*0.15=420万元,实际发生金额=300+200=500万元,税前可扣除420万元,销售费用可扣除金额=100+420=520万元

税前可扣除财务费用200万元。

期间费用共计扣除金额=104+520+200=824万元

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发表于:2017-10-13 19:35:56 只看该作者
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发表于:2017-10-23 09:52:14 只看该作者
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