帖子主题: [求助问答] 求解答 发表于:Sun Oct 08 08:44:40 CST 2017

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叶青老师:

谢谢国庆节的祝福

您好,我是您的学员.在练习今年的模拟试卷时,遇到一个疑难问题,向您请教.

原题如下: 前面的调整都没有问题,最后第(10)问,在利润总额中调整30万元也能理解.为何计算应纳税所得额时要-(100-70)/5×4??

百思不得其解.望老师赐教!

(二)、国内某生产型企业,为增值税一般纳税人。2015年该企业发生的业务如下:
(1)取得产品销售收入2700万元,其他业务收入200万元,销售成本1000万元,其他业务成本50万元。
(2)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品技术开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元。
(3)“销售费用”账户列支500万元,其中:广告费300万元、业务宣传费160万元。
(4)“财务费用”账户列支40万元,其中:2015年6月1日向非金融企业借入资金200万元用于生产经营,当年支付利息12万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(5)“营业外收入”账户反映受赠价值100万元的货物一批,取得的增值税专用发票上的增值税税额是17万元。
(6)“营业外支出”账户列支50万元,其中:对外捐赠30万元(通过县级政府向贫困地区捐赠20万元,直接向某校捐赠10万元);由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。
(7)“投资收益”账户贷方发生额45万元,其中:从境内居民企业(小型微利企业)分回股息40万元、还取得国债利息收入5万元。
(8)计入成本费用中实际支付合理的工资是300万元(其中残疾人员工资50万元),发生职工福利费支出45万元,职工工会经费6万元、职工教育经费7万元。
(9)2015年12月份购进安全生产专用设备,取得增值税普通发票上注明价款20万元。
(10)用自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。
根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数,不考虑城建税和教育费附加。


[url=]8、企业2015年应缴纳的企业所得税。[/url]
您的答案:

应纳税所得额=1352+5+10+5+30-45-47=1310万元

应缴纳的企业所得税=1310*25%-20*90%=309.50万元


正确答案:应纳税所得额=1352+5+10+5+30-45-47-(100-70)/5×4=1286(万元)
应纳企业所得税=1286×25%-20×10%=319.5(万元)

学员: 胡

悬赏金额: 10 金币
状态: 未解决
 
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发表于:2017-10-08 11:23:55 只看该作者
溪边的_Amily
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发表于:2017-10-08 15:59:17 只看该作者
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