帖子主题: [每日一测] 【备考倒计时,一起押考点】看看哪几项对  发表于:2017-10-05 16:42:22

溪边的_Amily
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某公司(一般纳税人)2017年5月发出一批材料委托甲企业加工,5月份加工完毕并验收入库,取得增值税专用发票上注明税金13.4万元,另委托某一般纳税人运输企业提供运输服务,取得增值税专用发票注明运费1.2万元。6月份将加工收回货物制成的产品用于集体福利,账面成本80万元(无同类产品售价),8月份支付加工费及税款(假设该公司5月至7月没有其他销售业务),该公司下列税务处理正确的有( )。
A、5月份委托加工业务进项税13.4万元
B、5月运费可以抵扣的进项税为0.132万元
C、6月销项税为14.96万元
D、8月份进项税为13.4万元


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abc
 
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发表于:2017-10-05 16:42:48 只看该作者
多选【正确答案】 ABC
【答案解析】 5月份委托加工业务,取得专用发票则可以抵扣进项税,则进项税为13.4万元;运费可以抵扣的进项税=1.2×11%=0.132(万元),6月份将委托加工收回货物用于集体福利,要视同销售计算增值税。销项税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。8月份支付加工费,由于已经在5月抵扣进项税,所以8月份不再考虑进项税。



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发表于:2017-10-05 17:34:26 只看该作者
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溪边的_Amily 于 2017-10-06 17:02:29 回复:
【正确答案】 ABC
【答案解析】 5月份委托加工业务,取得专用发票则可以抵扣进项税,则进项税为13.4万元;运费可以抵扣的进项税=1.2×11%=0.132(万元),6月份将委托加工收回货物用于集体福利,要视同销售计算增值税。销项税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。8月份支付加工费,由于已经在5月抵扣进项税,所以8月份不再考虑进项税。


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发表于:2017-10-05 22:07:55 只看该作者
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溪边的_Amily 于 2017-10-06 17:02:36 回复:
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发表于:2017-10-06 00:52:50 只看该作者
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溪边的_Amily 于 2017-10-06 17:02:42 回复:
ABC
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发表于:2017-10-06 09:56:20 只看该作者
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溪边的_Amily 于 2017-10-06 17:02:49 回复:
ABC
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发表于:2017-10-06 10:03:30 只看该作者
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溪边的_Amily 于 2017-10-06 17:03:05 回复:
正确
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发表于:2017-10-06 16:14:02 只看该作者
学习了
溪边的_Amily 于 2017-10-06 17:03:13 回复:

天才就是无止境刻苦勤奋的能力
溪边的_Amily
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8楼  
发表于:2017-10-06 16:59:26 只看该作者
【正确答案】 ABC
【答案解析】 5月份委托加工业务,取得专用发票则可以抵扣进项税,则进项税为13.4万元;运费可以抵扣的进项税=1.2×11%=0.132(万元),6月份将委托加工收回货物用于集体福利,要视同销售计算增值税。销项税=80×(1+10%)×17%=14.96(万元)。8月份支付加工费,由于已经在5月抵扣进项税,所以8月份不再考虑进项税。


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发表于:2017-10-06 19:44:26 只看该作者
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