帖子主题: [经验分享] 重组业务 计算 发表于:Thu Aug 17 21:37:04 CST 2017

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甲生产企业2016年5月与乙公司达成债务重组协议,甲以自产的产品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务280万元,该产品生产成本180万元,市场价值220万元。另外甲企业库存产品因管理不善发生非正常损失,账面成本为15万元,其中原材料成本10万元,经税务机关批准该损失可以税前扣除。就这两项业务甲企业应纳的企业所得税是( )万元。

正确答案】 A
您的答案】 A
答案解析可扣除的财产损失=15+10×17%=16.7(万元)
视同销售所得=220-180=40(万元)
债务重组所得=280-(220+220×17%)=22.6(万元)
应纳企业所得税=(40+22.6-16.7)×25%=11.48(万元)。
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发表于:2017-08-18 00:20:14 只看该作者
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发表于:2017-08-18 00:21:55 只看该作者
10*17%,是指购进材料已交的增值税,意思是不能抵扣了??
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发表于:2017-08-19 12:43:20 只看该作者
可扣除的财产损失=15+10×17%=16.7(万元?
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发表于:2017-08-19 12:44:01 只看该作者

可以解释一下吗?

溪边的_Amily
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发表于:2017-08-22 08:47:28 只看该作者
谢谢分享
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