帖子主题: [每日一测] 【扫雷进行时】8.15测试  发表于:Tue Aug 15 15:59:04 CST 2017

溪边的_Amily
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 1、下列关于企业所得税扣除项目的表述中,错误的是( )。
  A、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,准予直接在企业所得税前扣除
  B、企业筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出,可按实际发生额的60%计入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除
  C、财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的,其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除
  D、企业发生的职工福利费,应该单独设置账册,进行准确的核算,没有单独设账核算,经税务机关要求限期改正仍未改正的,税务机关可以对企业发生的职工福利费进行合理核定
  2、关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的()计算企业所得税税前扣除限额。
  A、5%
  B、10%
  C、15%
  D、20%
  3、下列关于企业扣除项目说法正确的是( )。
  A、以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除
  B、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算手续费及佣金支出限额
  C、企业支付的手续费及佣金应直接冲减服务协议或合同金额
  D、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金,可以税前扣除
  4、在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出( )。
  A、一次性列入成本费用扣除
  B、按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
  C、按照不少于2年的时间分期摊销扣除
  D、按照不少于3年的时间分期摊销扣除
  5、某法人企业总机构在北京,沈阳、大连分设两个二级分支机构,2010年沈阳分机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万;大连分机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万;2013年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,沈阳分支机构一季度预缴税款为()。
  A、37.6万元
  B、67.2万元
  C、75.2万元
  D、82.3万元


悬赏金额: 100 金币
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溪边的_Amily
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1楼  
发表于:2017-08-15 15:59:26 只看该作者
单选  1、正确答案:A
  解析:企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前扣除。
  2、正确答案:C
  解析:关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算企业所得税税前扣除限额。
  3、正确答案:D
  解析:选项A,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;选项B,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金支出限额;选项C,企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。
  4、正确答案:B
  解析:在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。


5、正确答案:A
  解析:沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]×100%=47%
沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.6(万元)。



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发表于:2017-08-15 17:28:04 只看该作者

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发表于:2017-08-15 19:35:26 只看该作者
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发表于:2017-08-15 19:42:04 只看该作者
160*50%*47%=37.6,第5选项是A
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7楼  
发表于:2017-08-17 08:18:48 只看该作者
  1、正确答案:A
  解析:企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,准予在企业所得税前扣除。
  2、正确答案:C
  解析:关于手续费和佣金支出,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算企业所得税税前扣除限额。
  3、正确答案:D
  解析:选项A,以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用,分期扣除;选项B,财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算手续费及佣金支出限额;选项C,企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额,并如实入账。
  4、正确答案:B
  解析:在计算企业所得税时,已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。




5、正确答案:A
  解析:沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]×100%=47%
沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.6(万元)。
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发表于:2017-08-26 16:22:52 只看该作者
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