增值税免抵退计算步骤总结

当期无购进免税原材料，“免、抵、退”办法基本步骤为五步：

①“剔税”：计算不得免征和抵扣税额：（计入主营业务成本）

当期不得免征和抵扣的税额＝当期出口货物离岸价格×外汇人民币折合率×（出口货物适用税率－出口退税率）

②“抵税”：计算当期应纳增值税额

当期应纳税额＝当期销项税额－（当期进项税额－“剔”数额）

大于0：本期应纳税额；小于0：进入下一步

③“尺度”：计算当期免抵退税额

免抵退税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率×出口货物的退税率

④“比较”：确定应退税额（第二步与第三步相比，谁小按谁退）：

注意：2>3时，第2步减第3步=下期留抵税额

⑤确定免抵税额：第3步减第4步=免抵税额