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销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。
注意问题：价外费用—计入销售额，包括向买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期付款利息、储备费、优质费等等。 |
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补补补！
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加油。
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消费税税目和税率： 一、 税目：15个 1、 烟（有害）： A、 卷烟：生产、委托加工、进口（大于等于70元/条，56%+150/箱）以及批发（11%+250/箱） B、 雪茄烟 C、 烟丝 2、 酒（过度消费有害）：包括粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒（从量）、其他酒 A、 啤酒分类：甲类、乙类，啤酒是从量计征消费税，3000以上250，3000以下220 B、 啤酒屋等自制啤酒，按250元/吨计征消费税 C、 配制酒：其他酒10%，白酒0.5元/斤+20% D、 葡萄酒：其他酒10% 3、 高档化妆品（奢侈品）：15% 4、 贵重首饰及珠宝玉石（奢侈品） 5、 高尔夫球及球具（奢侈品） 6、 高档手表（奢侈品）：一万元以上 7、 游艇（奢侈品）：大于8米小于90米 8、 成品油（不可再生资源做原料）：从量 9、 木制一次性筷子（不可再生资源做原料） 10、 实木地板（不可再生资源做原料） 11、 小轿车（高能耗） 12、 摩托车（高能耗） 13、 鞭炮焰火（危害环境） 14、 电池（危害环境） 15、 涂料（危害环境）：4%
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生产企业适用的免抵退税的步骤： 1、 免税：出口环节免征增值税，会计处理只做收入，不用确认销项税额； 2、 抵税： A、 剃税=离岸价*（征税率-退税率）=不得免征和抵扣税额，会计处理上将这部分税额计入主营业务成本，做进项转出。 B、 应纳税额=内销销项税额-（进项税额-不得免征和抵扣税额）-留抵税额 C、 退税限额=离岸价*退税率=免抵退税额 D、 BC较小者作确定应退税额 |
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4月21日笔记，第一章第4讲
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加油
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