1) 现金盘盈:

①批准前:

借: 库存现金(盘盈的现金金额）

贷: 待处理财产损溢

②批准后:

借:待处理财产损溢

贷: 其他应付款(应支付给有关人员或单位的金额）

营业外收入(无法查明原因造成的溢余金额）

2)现金盘亏：

①批准前:

借:待处理财产损溢

贷:库存现金(盘亏的现金金额)

②批准后:

借:其他应收款(责任人赔偿或保险公司赔偿的金额)

管理费用(无法查明原因造成的短缺金额）

贷:待处理财产损溢

1) 收到款项:

借: 其他货币资金（交存银行的金额、向证券公司实际划出的金额等）

贷: 银行存款

说明：其他货币资金核算的内容有银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款。

2)支付款项:

借: 原材料/管理费用等科目（用于购买原材料、办公用品等情况）

贷: 其他货币资金

说明：如果用于购买原材料取得增值税专用发票时，还涉及应交税费一一应交增值税(进项税额)

3)收到退回款项:

借: 银行存款（实际退回的金额)

贷: 其他货币资金