帖子主题: [微学习笔记] 核销处理 发表于:Fri Oct 12 18:28:47 CST 2018

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逾期三年或以上、有确凿证据表明确实无法收回的应收账款、预付账款和其他应收款,按规定报经批准后予以核销,计入“其他支出”。核销后应在备查簿中保留登记。

①转入待处置资产时

借:待处置资产损溢【按照待核销的金额】
  贷:应收账款/预付账款/其他应收款

②报经批准予以核销时

借:其他支出
  贷:待处置资产损溢

③已核销应收账款在以后期间收回的

借:银行存款等【实际收回的金额】
  贷:其他收入

 
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