一、单项选择题
1正确答案:B
解析:选项A属于法律事件中的绝对事件;选项CD属于法律行为。
2、
正确答案:A
解析:因民法、婚姻法、收养法、继承法等调整的平等主体之间的财产关系和人身关系发生的民事案件,如合同纠纷、房产纠纷、侵害名誉权纠纷等案件,适用《民事诉讼法》。选项BCD应当申请行政复议或提起行政诉讼。
3、正确答案:C
解析:根据规定,不服行政机关对民事纠纷作出的调解或其他处理的,依法申请仲裁或者向人民法院提起诉讼,不能申请行政复议。
4、 正确答案:D
解析:七级至十级伤残,劳动、聘用合同期满终止,或者职工本人提出解除劳动聘用合同的,由工伤保险基金支付一次性工伤医疗补助金。
5、正确答案:D
解析:劳动者违反服务期约定的,应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的,用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。本题中服务期尚未履行部分为5年,应分摊的培训费用为5万元。
6、正确答案:B
解析:根据国务院《职工带薪年休假条例》规定,职工累计工作已满10年不满20年的,年休假10天。钱某工作已满15年,可享受年休假10天。钱某7月1日调到乙公司,还可在新单位享受的年休假是:(当年度在本单位剩余日历天数/365)×职工本人全年应当享受的年休假天数=184/365×10=5(天)。
7、正确答案:C
解析:经济补偿金=工作年限×月工资,如果劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的,经济补偿金=工作年限(最高不超过12年)×当地上年度职工月平均工资3倍。本题中,张某的月工资高于该直辖市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。张某可以得到的经济补偿金=12×2 700×3=97 200(元)。
8、 正确答案:B
解析:个人银行结算账户是指存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
9、正确答案:B
解析:托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
10、 正确答案:D
解析:签发现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人。
11、 正确答案:B
解析:存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
12、 正确答案:D
解析:自2014年12月1日起,调整现行消费税政策,取消汽车轮胎税目;取消酒精消费税。因此选项AB错误;木质衣柜不属于征收消费税的范围,故选项C不选。
13、 正确答案:B
解析:该体育馆当月应缴纳的增值税=(200+150)÷(1+3%)×3%=10.19(万元)
14、正确答案:A
解析:外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴可以免税,现金形式取得的不能免税。
15、 正确答案:A
解析:选项B,销售商品以旧换新的,销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理;选项C,采用买一赠一方式销售商品的,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入;选项D,采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。
16、正确答案:A
解析:根据规定,按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额。
17、正确答案:C
解析:个人自住房屋免征房产税;个人出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税;则胡某2017年应缴纳的房产税=(5 000+15 000)×12×4%=9 600(元)。
18、正确答案:D
解析:土地使用权交换、房屋交换,为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”;交换价格不相等的,由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=(96-72)×3%=0.72(万元)。
19、正确答案:B
解析:纳税人应当自契税纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报,并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
20、正确答案:D
解析:纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。
21、 正确答案:A
解析:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。
22、题库收藏夹】
A、正确答案:C
解析:会计职业道德与会计法律制度的作用范围不同,法律侧重于调整人们外在的行为和结果,而道德不仅要求调整会计人员的外在行为,还要调整人们的内心世界。
23、 正确答案:B
解析:会计职业道德规范中的诚实守信要求会计人员保守单位商业秘密,不为利益所诱惑。因此陈某违反的是诚实守信的要求。
24、 正确答案:C
解析:税收与其他财政收入形式相比,具有强制性、无偿性和固定性三个特征。
二、多项选择题
1、正确答案:ABCD
解析:无
2、正确答案:BD
解析:根据规定,婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷不能提请仲裁。
3、正确答案:ABCD
解析:无
4、正确答案:ABCD
解析:代表人参加仲裁的行为对其所代表的当事人发生效力,但是代表人变更、放弃仲裁请求或者承认对方当事人的仲裁请求,进行和解,必须经被代表的当事人同意。
5、 正确答案:ABC
解析:病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付,但最低不能低于最低工资标准的80%,所以选项D错误。
6、正确答案:ABCD
解析:我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。
7、 正确答案:CD
解析:电子商业汇票贴现必须记载的事项中不包括贴入人签章,应当是贴出人签章,因此选项A错误;电子商业汇票回购式贴现赎回时应作成背书,并记载原贴入人签章,而不是原贴出人签章,因此选项B错误。
8、正确答案:AC
解析:销项税额=(2 000+350×20)÷(1+17%)×17%=1 307.69(元);消费税=2 000÷(1+17%)×5%=85.47(元)。
9、正确答案:BC
解析:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失,以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物的增值税款以及用于个人消费、集体福利的增值税款不允许从销项税额中抵扣。
10、 正确答案:ABC
解析:外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费等暂免征收个人所得税。
11、 正确答案:BD
解析:无商业价值的广告品和货样是关税法定减免的项目;因故退还的中国出口货物,可以免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还。
12、 正确答案:ABC
解析:选项D,土地增值税的计算过程中,对于房地产开发费用不得据实扣除,而是要按税法规定计算公式计算金额扣除。
13、正确答案:ABCD
解析:无
14、 正确答案:AB
解析:选项C属于提高技能的要求,选项D属于廉洁自律的要求。
15、 正确答案:AB
解析:选项C,按照 “排放量”确定;选项D,按照“超过国家规定标准的分贝数”确定。
三、判断题
1、 正确答案:N
解析:法律部门划分的标准首先是法律调整的对象,即法律调整的社会关系;其次是法律调整的方法。
2、 正确答案:Y 解析:无
3、正确答案:N
解析:用人单位违反劳动合同法规定未向劳动者出具解除或者终止劳动合同的书面证明,由劳动行政部门责令改正;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。
4、 正确答案:Y
解析:无
5、 正确答案:N
解析:所的来源地与所得支付地是不同的两个概念,有时两者是一致的,有时是不同的。
6、 正确答案:N
解析:纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格,由主管税务机关参照国家税务总局的规定的最低计税价格核定。
7、经正确答案:Y
解析:无
8、 正确答案:Y
解析:无
9、 正确答案:N
解析:单位负责人要对单位的会计工作和会计资料的真实性、完整负责,但是并不是所有责任都由单位负责人承担,相关人员也要承担法律责任。
10、正确答案:N
解析:纳税人和税务人员违反税法规定,都将依法承担法律责任。
四、 正确答案:BD
解析:本题的试用期不得超过2个月,A错误,B正确。劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%,最低应为4 000×80%=3 200元,C错误。
<2>、正确答案:BD
解析:用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的,由劳动行政管理部门责令限期退还劳动者本人,并以每人500元以上2 000元以下的标准处以罚款;给劳动者造成损害的,应当承担赔偿责任。因此AC错误。
<3>、正确答案:ACD
解析:在上下班途中,受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的,应当认定为工伤。
<4>、正确答案:B
解析:职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的,保留劳动关系,退出工作岗位,从工伤保险基金中按月支付伤残津贴,伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的,由工伤保险基金补足差额。
[资料二] 、
正确答案:ABCD
解析:无
<6>、 正确答案:D
解析:运费应单独做进项税额转出,且都是不含税的,不用作价税分离。
<7>、正确答案:D
解析:销售装修板材取得含税价234万元,另收取包装费2.34万元。均为含税价,需作价税分离,得出不含税销售额后乘以税率可得应纳增值税税额。
<8>、正确答案:A
解析:销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
[资料三] 、
正确答案:C
解析:广告费不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。即2 500×15%=375(万元),实际发生300万元,则按300万元税前扣除。
<10>、正确答案:ABCD
解析:无
<11>、正确答案:D
解析:职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%;准予税前扣除。即150×14%=21(万元)。实际发生的职工福利费=23+20=43(万元),所以税前只得扣除21万元职工福利费。
<12>、正确答案:ABC
解析:选项D增值税,属于价外税,不得在企业所得税前扣除。