重大错报风险描述

相关财务报表项目及认定

风险程度

是否信赖控制

进一步审计程序的总体方案

拟从控制测试中获取的保证程度

拟从实质性程序中获取的保证程度

销售收入可能未真实发生

收入：发生
应收账款：存在

特别

是

综合性方案

高

中

销售收入记录可能不完整

收入/应收账款：完整性

一般

否

实质性方案

无

低

期末收入交易可能未计入正确的期间

收入：截止
应收账款：存在/完整性

特别

否

实质性方案

无

高

发生的收入交易未能得到准确记录

收入：准确性
应收账款：计价和分摊

一般

是

综合性方案

部分

低

应收账款坏账准备的计提不准确

应收账款：计价和分摊

一般

否

实质性方案

无

中