一、单项选择题

1、下列关于货币资金审计的说法中正确的是（　）。

A、出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作

B、除非有充分证据表明某一银行存款对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低，注册会计师应当对该银行存款实施函证

C、被审计单位资产负债表日的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准

D、如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额

2、下列有关货币资金内部控制的说法，不正确的是（　）。

A、出纳人员不得兼任稽核、收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但可以负责会计档案保管

B、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告

C、企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为

D、企业取得的货币资金收入需要及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账

二、多项选择题

1、下列对象中，应当列入银行存款函证范围的有（　）。

A、本年度被审计单位银行存款账户已结清的甲银行账户

B、年末余额为零且注册会计师已直接从该银行获取银行对账单的乙账户

C、被审计单位工会委员会的基本账户（丙银行账户）

D、缴纳养老保险的专户（丁银行账户）

2、下列选项中，通常属于与货币资金循环中可能发生的错报环节有（　）。

A、记录的库存现金和银行存款不是为被审计单位所拥有或控制

B、被审计单位的现金收款通过舞弊手段被侵占

C、库存现金和银行存款未按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报

D、被审计单位所有应当记录的现金收支业务和银行存款收支业务未得到完整记录