帖子主题: [学习小屋] 10.7【第二十一章☆高频考点】客户关系和具体业务的接受与保持 发表于:Sun Oct 07 23:22:07 CST 2018

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客户关系和具体业务的接受与保持

【原则3-1】业务接受与保持

会计事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序,以合理保证只有在下列情况下,才能接受或保持客户关系和具体业务:

1.能够胜任该项业务,并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源;

2.能够遵守相关职业道德要求;

3.已考虑客户的诚信,没有信息表明客户缺乏诚信。



伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Oct 07 23:23:07 CST 2018 回复:

【案例10

根据ABC会计师事务所的质量控制制度,会计师事务所接受或保持客户关系和具体业务的前提条件是:会计师事务所能够胜任该项业务,具有执行该项业务必要的素质、时间和资源;已考虑客户诚信,没有信息表明客户缺乏诚信

【解析】

上述质量控制制度不恰当,会计师事务所接受或保持客户关系和具体业务的前提条件除了上述各项外,还需要能够遵守相关职业道德要求


伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Oct 07 23:23:19 CST 2018 回复:

【案例11

根据ABC会计师事务所的质量控制制度,会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。

【解析】

上述质量控制制度不恰当,应将有关客户关系和具体业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿


伱是莪此生不变的坚持 于 Sun Oct 07 23:23:27 CST 2018 回复:

【案例12

根据ABC会计师事务所的质量控制制度,承接新的审计业务后,如项目合伙人认为需要更多的专业人员参与审计项目,人力资源部门应当根据需要立即开展招聘,以满足审计业务对专业胜任能力的要求。

【解析】

上述做法不符合质量控制准则的要求,如会计师事务所不满足专业胜任能力的要求,不应当承接该项审计业务。

 
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1楼  
发表于:2018-10-07 23:22:25 只看该作者

【原则3-2】评价客户诚信情况

会计师事务所在评价客户诚信情况时,可以通过下列途径,获取与客户诚信相关的信息:

1.与为客户提供专业会计服务的现任或前任人员进行沟通,并与其他第三方讨论。

2.询问会计师事务所其他人员或金融机构、法律顾问和客户的同行等第三方

3.相关数据库中搜索客户的背景信息。

4.利用调查机构对客户的经营情况、管理人员及其他有问题的人员进行背景检查。


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2楼  
发表于:2018-10-07 23:22:31 只看该作者

【原则3-3】形成书面业务约定书

如果决定接受或保持客户关系和具体业务,会计师事务所应与客户就相关问题达成一致理解,并形成书面业务约定书。【构成审计工作底稿】

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10.7【第二十一章☆高频考点】客户关系和具体业务的接受与保持


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