帖子主题: [学习小屋] 10.5【第四章☆高频考点】审计抽样在控制测试中的应用—案例 发表于:Fri Oct 05 23:01:15 CST 2018

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【案例3

注册会计师准备使用统计抽样方法,测试现金支付授权控制运行的有效性。

序号

步骤

分析

1

确定测试目标

现金支付授权控制运行的有效性

2

定义总体

所有已支付现金的项目

3

定义抽样单元

现金支付单据上的每一行

4

定义偏差构成条件

没有授权人签字的发票、验收报告等证明文件的现金支付

5

定义测试期间

整个审计期间

6

确定抽样方法

简单随机抽样(统计抽样)

7

确定样本规模

可接受信赖过度风险为10%

可容忍偏差率为7%

预计总体的偏差率为1.75%

总体规模对样本规模的影响可以忽略

查表得到的样本规模为55

8

选取样本并实施审计程序

注册会计师使用简单随机选样法选择了55个样本并测试

9

计算偏差率

考虑抽样风险

1假设未发现偏差,利用统计公式,风险系数为2.3,计算出总体最大偏差率为4.18%2.3/55

2发现两个偏差,利用统计公式,风险系数为5.3,计算出总体最大偏差率9.64% 5.3/55

10

考虑偏差的性质和原因

不存在重大舞弊风险

11

得出总体结论

1)总体最大偏差率为4.18%,可容忍偏差率为7%,总体可以接受。4.18%7%

 
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1楼  
发表于:2018-10-05 23:01:28 只看该作者
掌握这个就明白了
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10.5【第四章☆高频考点】审计抽样在控制测试中的应用—案例


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