帖子主题: [学习小屋] 第二十一章会计师事务所业务质量控制知识点-历年真题节选2 发表于:Wed Oct 03 23:31:38 CST 2018

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  【案例112011年真题
  在审计过程中,A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿。

『答案解析』
  项目组成员之间相互复核不符合规定。根据质量控制准则的规定。应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作。

  【案例102015年真题
  (6A注册会计师负责招聘了5位实习生参与甲银行审计项目,并通知ABC会计师事务所人事部办理了实习生登记手续。

『答案解析』不符合规定。审计项目组实习生的招聘应由事务所人事部门负责。

 
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发表于:2018-10-03 23:31:57 只看该作者

  【案例122015年真题
  (5A注册会计师就一项重大会计问题咨询了ABC会计师事务所技术部的C注册会计师。之后,甲银行管理层进一步提供了与该问题相关的资料。A注册会计师认为这些资料不改变原咨询结论,未再与C注册会计师讨论。

『答案解析』
  不符合规定。A注册会计师在咨询过程中应当充分提供相关事实。

  【案例132013年真题

  (6A注册会计师就一项疑难会计问题同时咨询会计师事务所的技术部门和外部专家,得到的咨询意见存在分歧。A注册会计师决定采纳外部专家的意见,审计工作底稿中仅记录向外部专家咨询的情况。

『答案解析』
  不符合规定。审计项目组应当完整详细地记录咨询情况,包括向技术部门咨询的情况。审计项目组与技术部门之间存在意见分歧,应当予以解决。

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发表于:2018-10-03 23:32:13 只看该作者

  【案例142012年真题
  (3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧,应当通过向技术部进行书面咨询,或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。在分歧尚未解决前,不得出具审计报告。

『答案解析』
  符合规定。重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。

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发表于:2018-10-03 23:32:37 只看该作者

  【案例152016年真题
  (3)在执行业务的过程中遇到难以解决的重大问题时,由项目合伙人和项目质量控制复核人共同决定是否需要调整工作程序以及如何调整,由项目合伙人执行调整的业务计划。

『答案解析』
  不符合规定。项目质量控制复核人不应参与决策,否则影响其客观性。

  【案例162015年真题
  (3)质量控制复核人B注册会计师在信息技术审计方面经验丰富,项目合伙人A注册会计师安排其负责与甲银行信息系统审计相关的工作。

『答案解析』
  不符合规定。A注册会计师不应要求项目质量控制复核合伙人参与审计业务,否则影响其客观性。

  【案例172014年真题
  (3ABC会计师事务所规定,所有上市公司财务报表审计项目应当实施项目质量控制复核,其他项目根据相关标准判断是否需要实施项目质量控制复核。

『答案解析』
  不符合规定。会计师事务所应对上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核,上市实体比上市公司的范围大。

  【案例182012年真题
  (2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。

『答案解析』
  不符合规定。所有上市实体审计项目均应执行质量控制复核,上市公司属于上市实体。

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发表于:2018-10-04 23:20:32 只看该作者
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第二十一章会计师事务所业务质量控制知识点-历年真题节选2


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