帖子主题: [学习小屋] 第二十一章会计师事务所业务质量控制知识点-历年真题节选1 发表于:Wed Oct 03 23:28:13 CST 2018

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  【案例12014年真题
  (5)原DEFXYZ两家会计师事务所的质量控制制度存在差异。ABC会计师事务所拟逐步进行整合,确保两年后建立统一的质量控制制度。

『答案解析』
  两年内ABC会计师事务所没有使用统一的质量控制制度不符合规定。会计师事务所应当制定统一的质量控制制度。

  【案例22010年真题
  (6)分所管理制度规定,分所可以根据自身的实际情况,自行制定业务质量控制制度。

『答案解析』
  分所管理制度不符合规定。根据质量控制准则的规定,事务所应当制定统一的质量控制制度。

 
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发表于:2018-10-03 23:28:34 只看该作者

  【案例32012年真题
  (1)经主任会计师指派,副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作,并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。

『答案解析』
  不符合规定。会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。

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发表于:2018-10-03 23:28:51 只看该作者

  【案例42016年真题
  (1)合伙人考核的重要指标依次为业务收入指标的完成情况、参与事务所管理的程序、职业道德遵循情况及业务质量评价结果。

『答案解析』
  不符合规定。事务所应建立以质量为导向的业绩评价政策/应将业务质量放在第一位。

  【案例52014年真题

  (2ABC会计师事务所提出了扩大鉴证业务市场份额的目标,要求合伙人及经理级别以上的员工在确保业务质量的前提下,每年完成一定金额的新鉴证业务收入指标,并纳入业绩评价范围。

『答案解析』
  符合规定。

  【案例62010年真题
  (1)合伙人考核和晋升制度规定,连续三年业务收人额排名前三位的高级经理晋级为合伙人,连续三年业务收入额排名后三位的合伙人降级为高级经理。

『答案解析』
  合伙人的考核和晋升制度不符合规定。根据质量控制准则的规定,事务所应当建立以质量为导向的业绩评价、薪酬及晋升的政策和程序。

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发表于:2018-10-03 23:29:08 只看该作者

  【案例7
  为节省审计资源,主任会计师决定亲自制定质量控制政策和程序,并由其一人履行相关职责。

『答案解析』
  不符合规定。为保证质量控制制度的具体运作效果,主任会计师必须委派适当的人员并授予其必要的权限,以帮助主任会计师正确履行其职责。

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发表于:2018-10-03 23:29:25 只看该作者

  【案例82010年真题
  (5)独立性政策规定,每年为需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训,并要求高级经理以上(含高级经理)的人员每年签署遵守独立性要求的书面确认函。

『答案解析』
  独立性政策不符合规定。根据质量控制准则的规定,事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。

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发表于:2018-10-03 23:29:52 只看该作者

【案例92012年真题

  (5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。

『答案解析』
  不符合规定。应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。

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发表于:2018-10-04 23:20:54 只看该作者
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第二十一章会计师事务所业务质量控制知识点-历年真题节选1


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