帖子主题: [学习小屋] 10.2【每日一刷】第十四章+沟通的过程(双向沟通) 发表于:Tue Oct 02 22:05:16 CST 2018

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【考点九】沟通的过程(双向沟通)
  (一)注册会计师在与治理层沟通特定事项前,通常先与管理层进行讨论,除非这些事项(管理层的胜任能力和诚信问题)不适合与管理层讨论。
  (二)治理层全部成员参与管理被审计单位,如果就审计准则要求沟通的事项已与负有管理责任的人员沟通,且这些人员同时负有治理责任,注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。然而,注册会计师
应当确信与负有管理责任人员的沟通能够向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。如果可能存在这种情况,注册会计师需要对如何运用沟通的要求进行调整。
  (三)注册会计师可以在与治理层沟通前与内部审计人员讨论相关事项。
  
沟通次序:
管理层→(内部审计)→审计委员会(监事会)→董事会→股东大会(股东会)

 
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发表于:2018-10-02 22:05:34 只看该作者
双向沟通也是应当,不可能一厢情愿
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2楼  
发表于:2018-10-02 22:26:49 只看该作者

1.确立沟通过程

1)与管理层的沟通:【单选题/综合题考点】

与治理层沟通前,注册会计师可能就这些事项与管理层讨论,除非这种做法并不适当,例如,管理层的胜任能力或诚信与其讨论可能是不适当的

伱是莪此生不变的坚持 于 Tue Oct 02 22:27:08 CST 2018 回复:

真题和模拟题精讲

单项选择题【2010年真题】

在确定与管理层沟通的事项时,下列各项中,注册会计师通常认为不宜沟通的是(  )。

A.被审计单位所在行业的环境发生重大变化

B.可能影响重大错报风险的经营计划和战略

C.管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

D.管理层的胜任能力

[答案]D

[点评]在与治理层沟通某些事项前,注册会计师可能就这些事项与管理层讨论,例如,就管理层的胜任能力或诚信与其讨论可能是不适当的;有关管理层的胜任能力和诚信,也不宜与兼任高级管理职务的治理层沟通。

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3楼  
发表于:2018-10-02 22:27:22 只看该作者

2)与第三方的沟通

除非法律法规要求向第三方提供,注册会计师在向第三方提供与治理层书面沟通文件前可能需要事先征得治理层同意。在书面沟通文件中声明以下内容:

a)书面沟通文件仅为治理层的使用编制,在适当的情况下也可供集团管理层和集团注册会计师使用,但不应被第三方依赖;

b)注册会计师对第三方不承担责任;

c)书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制。

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10.2【每日一刷】第十四章+沟通的过程(双向沟通)


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