帖子主题: [学习小屋] 10.2【每日一刷】第十四章+与治理层沟通对象的确定 发表于:Tue Oct 02 21:59:09 CST 2018

4149

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52388
经验:155290
鲜花:3484
金币:73811
离线
0
点击:171 回复:4    楼主

【考点一】与治理层沟通对象的确定
  注册会计师通过了解,运用职业判断,可以确定适当的沟通对象。
  1.被审计单位也会指定其治理结构中相对固定的人员或组织(如
审计委员会)负责与注册会计师进行沟通。上市公司董事会一般设有若干专门委员会,其中审计委员会的职责中通常包括与注册会计师的沟通。
  2.如果由于被审计单位的治理结构没有被清楚地界定,导致注册会计师无法清楚地识别适当的沟通对象,被审计单位也没有指定适当的沟通对象,注册会计师就
应当
尽早与审计委托人商定沟通对象并就商定的结果形成备忘录或其他形式的书面记录
  3.在同时设有
审计委员会和监事会的公司,一般并不需要同时与这两个组织进行沟通,此时就需要向委托人印证了解到的相关信息。
  4.
上市公司审计中,有关注册会计师独立性问题的沟通,其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员。如公司章程规定对注册会计师的聘任、解聘由股东大会(股东会)
决定时,注册会计师可能也需要与股东大会(股东会)进行沟通。

 
最美女会计

  • 会计小白升职记
  • 两年两师学霸
  • 央企,工作5年,年薪12万
  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
4149

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52388
经验:155290
鲜花:3484
金币:73811
离线
0
1楼  
发表于:2018-10-02 21:59:26 只看该作者
上市公司审计中,有关注册会计师独立性问题的沟通,其沟通对象最好是被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员。如公司章程规定对注册会计师的聘任、解聘由股东大会(股东会)决定时,注册会计师可能也需要与股东大会(股东会)进行沟通。
4149

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52388
经验:155290
鲜花:3484
金币:73811
离线
0
2楼  
发表于:2018-10-02 22:18:27 只看该作者

沟通的对象

要点

1.沟通人员

【综合题考点】

1)有关注册会计师独立性,沟通对象最好是治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员;

2有关管理层的胜任能力和诚信不宜与兼任高级管理职务的治理层沟通

3)注册会计师没有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通,适当的沟通对象往往是治理层的下设组织和人员;

4如果治理层全部成员参与管理,且注册会计师已与管理层沟通,就无须再次与负有治理责任的相同人员沟通,但应当确信与负有管理责任人员的沟通能够向所有负有治理责任的人员充分传递应予沟通的内容。

2.确定过程

注册会计师应当利用在了解被审计单位及其环境时获取的有关被审计单位治理结构和治理过程的信息,以识别出适当的沟通对象。

4149

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52388
经验:155290
鲜花:3484
金币:73811
离线
0
3楼  
发表于:2018-10-04 23:29:34 只看该作者
有关管理层的胜任能力和诚信不宜与兼任高级管理职务的治理层沟通
300

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:39775
经验:85909
鲜花:1819
金币:3306
离线
0
4楼  
发表于:2018-10-06 13:50:15 只看该作者
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

10.2【每日一刷】第十四章+与治理层沟通对象的确定


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表